Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
OPONEO.PL S.A.
na dzień 31 grudnia
2024
15 kwietnia 2025 roku
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
2
SPIS TREŚCI
1. INFORMACJE OGÓLNE 4
1.1. INFORMACJA O OPONEO.PL S.A. ......................................................................................................... 4
1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL .................................................................................. 5
2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 7
2.1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ....... 7
2.2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................ 8
2.3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................. 10
2.4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................ 12
3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 13
3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................. 13
3.1.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Z MSSF 13
3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ............................................................................. 13
3.2.1. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 13
3.2.2. SEGMENTY OPERACYJNE 13
3.2.3. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO 13
3.2.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 14
3.2.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 14
3.2.6. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 14
3.2.7. LEASING 16
3.2.8. INSTRUMENTY FINANSOWE 16
3.2.9. ZAPASY 19
3.2.10. DOTACJE 20
3.2.11. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 20
3.2.11. KAPITAŁ WŁASNY 20
3.2.12. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 21
3.2.13. INNE REZERWY, ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 21
3.2.14. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 21
3.2.15. KREDYTY I POŻYCZKI OPROCENTOWANE 22
3.2.16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 22
3.2.17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 22
3.2.18. KURSY PRZELICZENIOWE 23
3.2.19. UJMOWANIE PRZYCHODÓW 23
3.2.20. PODATEK DOCHODOWY 23
3.2.21. BŁĄD ISTOTNY 24
3.2.22. REZERWY 25
3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................... 25
3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA ........................................................................ 25
3.5. PORÓWNYWALNOŚĆ DANYCH ........................................................................................................... 25
3.6. PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ....................................................................................... 26
3.7. SZACUNKI I KOREKTY ....................................................................................................................... 26
3.8. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................... 27
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO 28
4.1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .............................. 28
4.1.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 28
4.1.2. PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 29
4.1.3. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 30
4.1.4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 31
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
3
4.1.5. PODATEK DOCHODOWY 32
4.1.6. BIEŻĄCE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE 33
4.1.7. ZYSK NA AKCJE 33
4.2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................................... 33
4.2.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 33
4.2.2. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 35
4.2.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE 36
4.2.4. BADANIA I ROZWÓJ 37
4.2.5. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE 37
4.2.6. INWESTYCJE ROZLICZANE ZGODNIE Z METODA PRAW WŁASNOŚCI 38
4.2.7. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE 39
4.2.8. PODATEK ODROCZONY 39
4.2.9. ZAPASY 39
4.2.10. KLASYFIKACJA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH – AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 41
4.2.11. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 44
4.2.12. INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE 46
4.2.13. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 46
4.2.14. KAPITAŁ AKCYJNY 47
4.2.15. KAPITAŁY POZOSTAŁE 48
4.2.16. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 49
4.2.17. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA 51
4.2.18. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE-LEASING 52
4.2.19. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE 53
5. POZOSTAŁE INFORMACJE 54
5.1. KOREKTA BŁĘDU............................................................................................................................. 54
5.2. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................... 54
5.3. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM .......................................................................... 54
5.4. SPRAWY SĄDOWE .......................................................................................................................... 59
5.5. WPŁYW SYTUACJI GEOPOLITYCZNEJ NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI .................................................................. 59
5.6. TRANSAKCJE Z POMIOTAMI POWIĄZANYMI ......................................................................................... 60
5.7. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................................... 62
5.8. WYNAGRODZENIA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH SPÓŁKĄ ................................................... 62
5.9. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ ............................................................................................ 63
5.10. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM ................................................................................ 63
5.11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ........................................................................................................ 63
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
4
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. INFORMACJA O OPONEO.PL S.A.
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej OPONEO.PL („Grupa OPONEO.PL”, „Grupa”)
jest OPONEO.PL S.A. („Jednostka dominująca”, „Jednostka”, „Spółka”). Na dzień sporządzania
niniejszego raportu dane Spółki przedstawiały się następująco:
Nazwa
OPONEO.PL S.A.
Adres
Bydgoszcz
ul. Podleśna 17
Regon
093149847
NIP
953-24-57-650
KRS
0000275601
Sąd rejestrowy
Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego
Czas trwania
Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w
skład Grupy OPONEO.PL jest nieoznaczony
Przedmiotem działalności OPONEO.PL S.A. jest sprzedaż detaliczna części i akcesoriów (głównie opon)
do pojazdów samochodowych. Oprócz opon, asortyment sprzedawanych produktów obejmuje także
felgi stalowe i aluminiowe oraz łańcuchy na koła. Grupa OPONEO.PL jest pionierem w zakresie
wprowadzenia na polski rynek usługi łączącej dostawę opon z ich serwisem. Aktualnie usługa ta jest
oferowana w 1235 punktach usługowych.
Spółka oferuje opony do:
• samochodów osobowych,
• samochodów dostawczych,
• samochodów napędzanych na cztery koła (4x4),
• samochodów ciężarowych,
• motocykli,
• quadów.
W ofercie na rynku polskim znajduje się około 100,47 tys. opon, w tym 6,0 tys. modeli, od 260
producentów. Ze względu na dostosowanie do warunków atmosferycznych Spółka oferuje opony
całoroczne, zimowe i letnie.
Spółka OPONEO.PL S.A. jest liderem internetowej sprzedaży opon w Polsce. Ponadto, jest obecna na 6
europejskich rynkach zagranicznych, tj.: w Austrii, Czechach, Hiszpanii, Irlandii, Słowacji oraz na
Węgrzech.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
5
1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL
Struktura Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku przedstawiała się następująco:
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
6
Spółka zależna OPONEO Lastik Satış ve Pazarlama Dış Ticaret Limited Şirketi z siedzibą w Stambule
w Turcji jest w procesie likwidacji.
Spółka w I kwartale 2024 roku na podstawie zawartej umowy sprzedała posiadane 10% udziału
w spółce Eximo Project Sp. z o.o. W wyniku tej transakcji w skład Grupy nie wchodzi już spółka Eximo
Project sp. z o.o.
W związku z podpisaną umową sprzedaży akcji spółki LAM S.A., z dniem 22 lipca 2024 roku po
wypełnieniu wszystkich warunków określonych w umowie, Spółka LAM S.A. nie wchodzi już w skład
Grupy.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
7
2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
2.1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
4.1.1.
1 658 611
1 511 916
1 279 585
1 216 883
379 026
295 033
4.1.2.
237 922
202 135
4.1.2
23 650
22 745
4.1.3.
4 489
2 853
4.1.3.
5 815
5 386
116 127
67 620
4.1.4.
2 946
13 274
4.1.4.
23 652
7 922
4.2.6.
-8
-510
95 414
72 463
4.1.5.
18 946
13 736
76 467
58 727
0
0
76 467
58 727
76 467
58 727
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
76 467
58 727
76 467
58 727
0
0
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
8
Opis
31.12.2024
31.12.2023
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
5,78
4,21
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
13 225 805
13 936 000,00
- z działalności kontynuowanej
5,78
4,21
- z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
5,79
4,21
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych w okresie
13 225 805
13 936 000,00
- z działalności kontynuowanej
5,78
4,21
- z działalności zaniechanej
0,00
0,00
2.2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Aktywa
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
4.2.1
136 095
149 823
Wartość firmy
0
0
Wartości niematerialne
4.2.2.
45 580
44 808
Nieruchomości inwestycyjne
4.2.3.
33 257
0
Długoterminowe aktywa finansowe
4.2.5.
53 419
65 174
Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności
4.2.6.
0
8
Należności długoterminowe
4.2.7.
800
800
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
4.2.8.
1 951
1 810
Aktywa trwałe razem
271 102
262 423
Aktywa obrotowe
Zapasy
4.2.9.
210 935
160 665
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
4.2.11.
45 023
54 979
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
0
Krótkoterminowe aktywa finansowe
4.2.12.
620
537
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.2.13.
33 893
75 347
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do
sprzedaży
290 470
291 528
Aktywa trwałe zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
0
0
Aktywa obrotowe razem
290 470
291 528
Aktywa razem
561 572
553 951
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
9
Pasywa
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał własny
Kapitał akcyjny
4.2.14.
11 236
13 936
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
4.2.15.
37 485
37 485
Akcje własne
4.2.15.
0
-112 297
Pozostałe kapitały
4.2.15.
20 165
132 462
Zyski zatrzymane
4.2.15.
147 504
124 516
Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej
216 391
196 102
Kapitał własny przynależny akcjonariuszom niekontrolującym
0
0
Kapitał własny razem
216 391
196 102
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.2.18.
46 773
61 522
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
4.2.8.
5 278
3 993
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
216
225
Zobowiązania finansowe długoterminowe
4.2.16.
37 250
16 734
Zobowiązania długoterminowe razem
89 518
82 474
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
4.2.17.
232 365
207 842
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.2.18.
13 860
13 275
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
4.2.16.
6 497
49 840
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
4.1.6.
1 688
3 227
Rezerwy krótkoterminowe
4.2.19.
1 255
1 191
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących
aktywów przeznaczonych do sprzedaży
255 664
275 375
Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do
sprzedaży
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe razem
255 664
275 375
Zobowiązania RAZEM
345 182
357 849
Kapitał własny i zobowiązania
561 572
553 951
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
10
2.3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Opis
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
95 414
72 464
Korekty razem
26 620
16 862
Amortyzacja
22 761
19 665
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-2 410
-4 230
Koszty z tytułu odsetek
11 392
7 169
Przychody z tytułu odsetek
-82
-242
Przychody z tytułu dywidend
0
0
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
12 223
-229
Zmiana stanu rezerw
64
148
Zmiana stanu zapasów
-50 270
-19 822
Zmiana stanu należności
9 956
-13 339
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
zobowiązań
22 986
27 229
Inne korekty
0
513
Razem przepływy pieniężne z działalności
122 034
89 326
Zapłacony podatek dochodowy
-17 802
-15 075
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
104 231
74 251
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Zbycie wartości niematerialnych
0
0
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych
14
14 837
Zbycie nieruchomości inwestycyjnych
0
0
Zbycie udziałów w jednostkach zależnych
1
0
Zbycie pozostałych aktywów finansowych
0
0
Dywidendy otrzymane
0
0
Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
0
0
Spłata odsetek dotyczących działalności inwestycyjnej
0
0
Nabycie wartości niematerialnych
-3 128
-4 243
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-6 678
-9 345
Wydatki na nieruchomości inwestycyjne
-33 257
0
Nabycie udziałów w jednostkach zależnych
-475
0
Nabycie pozostałych aktywów finansowych
0
0
Udzielone pożyczki długoterminowe
0
0
Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne
0
12
Razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-43 523
1 259
Wpływy netto z emisji akcji
0
0
Otrzymane kredyty i pożyczki
196 261
130 081
Nabycie udziałów (akcji) własnych
0
-103 007
Wypłacone dywidendy
-56 179
-27 532
Spłaty kredytów i pożyczek
-217 638
-89 409
Płatności z tytułu umów leasingu finansowego
-13 215
-8 493
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
11
Odsetki zapłacone
-11 392
-7 169
Inne wpływy (wydatki) finansowe
0
0
Razem przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-102 163
-105 528
Przepływy pieniężne przed zmianami z tytułu różnic kursowych
-41 454
-30 017
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
0
0
Razem przepływy pieniężne netto
-41 454
-30 017
Środki pieniężne na początek okresu
75 347
105 364
Środki pieniężne na koniec okresu
33 893
75 347
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
12
2.4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Okres 01.01.2024-31.12.2024
Sprawozdanie ze zmian w
kapitale własnym
Kapitał
akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitały
przypadające na
akcjonariuszy
niekontrolujących
Razem kapitał
własny
Kapitał własny na początek
okresu
13 936
37 485
-112 297
132 462
124 516
0
196 102
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
76 467
0
76 467
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
0
Całkowite dochody
0
0
0
0
76 467
0
76 467
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
0
Wykup akcji własnych
0
0
112 297
-112 297
0
0
0
Transakcje z udziałowcami
niekontrolującymi
0
0
0
0
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
-56 179
0
-56 179
Utworzenie kapitału
rezerwowego
0
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
-2 700
0
0
0
2 700
0
0
Zmiany w kapitale własnym
-2 700
0
112 297
-112 297
22 989
0
20 288
Kapitał własny na koniec
okresu
11 236
37 485
0
20 165
147 504
0
216 391
Okres 01.01.2023-31.12.2023
Sprawozdanie ze zmian w
kapitale własnym
Kapitał
akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitały
przypadające na
akcjonariuszy
niekontrolujących
Razem kapitał
własny
Kapitał własny na początek
okresu
13 936
37 485
-9 290
50 000
175 782
0
267 913
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
58 727
0
58 727
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
0
Całkowite dochody
0
0
0
0
58 727
0
58 727
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
0
Wykup akcji własnych
0
0
-103 007
0
0
0
-103 007
Transakcje z udziałowcami
niekontrolującymi
0
0
0
0
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
-27 532
0
-27 532
Utworzenie kapitału
rezerwowego
0
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
0
0
0
82 462
-82 462
0
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-103 007
82 462
-51 267
0
-71 811
Kapitał własny na koniec
okresu
13 936
37 485
-112 297
132 462
124 516
0
196 102
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
13
3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1.1. Oświadczenie o zgodności z MSSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń
Komisji Europejskiej.
Spółka OPONEO.PL S.A. niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2024 roku
i za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2024 roku sporządziła na podstawie Międzynarodowego
Standardu Rachunkowości nr 27 – „Jednostkowe sprawozdanie finansowe” oraz zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. zostało sporządzone na podstawie najlepszej
wiedzy zarządu o przepisach MSSF i zgodnie z ich interpretacjami, które zostały przyjęte
i opublikowane do okresu, w którym przygotowano niniejsze sprawozdanie.
3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
3.2.1. Kontynuacja działalności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. sporządzono przy założeniu
kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tzn. przez
okres co najmniej 1 roku od dnia bilansowego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez
Zarząd Spółki nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania
działalności przez OPONEO.PL S.A.
3.2.2. Segmenty operacyjne
OPONEO.PL S.A. nie wydziela segmentów operacyjnych ze względu na fakt, iż głównym produktem
Spółki jest sprzedaż opon. Pozostałe produkty nie przekraczają progu 10% w łącznej sprzedaży oraz nie
spełnia pozostałych progów wielkościowych wykazanych w punkcie 13 MSSF 8. Struktura sprzedaży
produktów zaprezentowana została w nocie 4.1.1.
3.2.3. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego obejmują: odsetki (w tym dyskonto), koszty finansowania z tytułu
umów leasingu finansowego, ujemne różnice kursowe, prowizje, opłaty i inne koszty poniesione
w związku z zaciągnięciem kredytów, pożyczek i innych zobowiązań finansujących pozyskanie środków
trwałych.
Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego od momentu jednoczesnego spełnienia przez
jednostkę następujących warunków:
- zaciągnięto zobowiązanie na pozyskanie środka trwałego,
- poniesiono koszty finansowania zewnętrznego tego zobowiązania,
- rozpoczęto niezbędne działania związane z pozyskaniem środka trwałego.
Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego zostaje zawieszone, jeżeli działalność inwestycyjna
została przerwana na dłuższy okres. Spółka przestaje aktywować koszty finansowania zewnętrznego,
jeśli działania niezbędne do przygotowania dostosowanego składnika aktywów do użytku są
zakończone lub zaniechano jego budowy. Aktywowaniu podlegają koszty finansowania zewnętrznego,
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
14
które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego
składnika aktywów jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
3.2.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są w księgach według cen nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia
obejmuje cenę zakupu oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika
majątku do stanu używania, łącznie z kosztami transportu. Otrzymane rabaty, upusty
i podobne zmniejszają wartość nabycia. Koszty wytworzenia składnika środków trwałych w budowie
obejmują ogół kosztów poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika do użytkowania.
Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów
(z wyłączeniem gruntów oraz środków trwałych w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu
metody liniowej. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są
weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych lub administracyjnych prezentowane są
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu wytworzenia pomniejszonego o ujęte odpisy z
tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz dla odpowiednich aktywów, koszty
finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki. Amortyzacja
dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie
z zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Spółki.
Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż
nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty
wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są
ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu.
Do ustalenia stawek amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania aktywów trwałych:
• maszyny i urządzenia od 3 do 10 lat,
• środki transportu od 5 do 10 lat,
• pozostałe środki trwałe od 5 do 15 lat.
3.2.5. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne ujmowane są w księgach według ceny nabycia, która wynika z kwoty
zapłaty. Nieruchomość inwestycyjną stanowią grunty lub budynki, których przyszłe użytkowanie na
moment ujęcia w księgach jest nieokreślone
3.2.6. Wartości niematerialne
Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności ujmuje się
w księgach po koszcie nabycia pomniejszonym o umorzenia. Amortyzację ujmuje się liniowo
w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Spółka
ocenia okres użytkowania składnika wartości niematerialnych biorąc pod uwagę między innymi cykl
życia danego składnika na podstawie porównań z innymi aktywami o podobnym charakterze,
wykorzystywanych w podobny sposób, utratę przydatności z przyczyn technologicznych i wielkość
przyszłych nakładów niezbędnych do utrzymania danego składnika.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
15
Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne oraz nakłady na niezakończone prace
rozwojowe ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak wartości niematerialne po
spełnieniu następujących warunków:
• z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości
niematerialnych, tak aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
• istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania lub
sprzedaży,
• składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
• znany jest sposób w jaki składnik będzie przynosił w przyszłości korzyści ekonomiczne,
• zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac
rozwojowych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
• istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie trwania prac
rozwojowych.
Aktywowanie kosztów prac rozwojowych poprzez zaliczenie do wartości niematerialnych i następuje,
jeśli prace te zakończyły się powodzeniem, a zwrot nakładów jest wysoce prawdopodobny. Jeżeli
pomimo wcześniejszych założeń warunki uznania poniesionych nakładów za wartości niematerialne
wytworzone we własnym zakresie nie zostaną spełnione i Grupa nie uzna za celowe wykazywane tych
kosztów jako majątek trwały obciążają one pozostałe koszty operacyjne jako negatywne prace
rozwojowe w momencie zaniechana projektu.
Utrata wartości aktywów niematerialnych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
• wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania,
• wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie
ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność
w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę
wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie,
na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki
wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy
pieniężne testowane są indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów, do których aktywa te
należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość
odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o
koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym
składnikiem aktywów.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych
sprawozdania z całkowitych dochodów.
Na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów
aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji
pozostałych przychodów operacyjnych.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
16
Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne – koszty prac rozwojowych ujmowane są
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków:
• z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości
niematerialnych, tak aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
• istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania lub
sprzedaży,
• składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
• znany jest sposób w jaki składnik będzie przynosił w przyszłości korzyści ekonomiczne,
• zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac
rozwojowych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
• istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie trwania prac
rozwojowych.
Do kalkulacji amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania aktywów niematerialnych:
• zakończone prace rozwojowe 5 lat,
• patenty od 10 do 20 lat,
• znaki handlowe od 7 do 15 lat,
• licencje od 5 do 20 lat.
3.2.7. Leasing
Kwalifikacja środków trwałych używanych na podstawie umów leasingowych do środków trwałych
wykazywanych w sprawozdaniu finansowym zależy od spełnienia przesłanek wynikających z MSSF 16.
Umowa leasingowa zaliczana jest do leasingu finansowego, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo
całego ryzyka i pożytków z tytułu posiadania przedmiotu leasingu. Umowa leasingowa zaliczana jest
do leasingu operacyjnego, jeżeli nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków
z tytułu posiadania przedmiotu leasingu.
W dniu rozpoczęcia okresu leasingu finansowego składnik aktywów i zobowiązania do zapłaty
przyszłych opłat leasingowych są ujmowane w bilansie w kwotach równych wartości godziwej
przedmiotu leasingu ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu lub w kwotach równych wartości bieżącej
minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia umowy leasingu, jeżeli jest ona niższa
od wartości godziwej.
Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem umowy leasingu finansowego są spójne
z zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów.
3.2.8. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny
wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez
wynik.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne
zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
17
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny
w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji
aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w
zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych
charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości
godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie
w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej
i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak
i sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie
w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej
i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi
aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w
przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości
godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania
ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych
dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej
kategorii wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia
kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do
wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii zalicza się
aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik
ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy oraz charakter
przepływów z nimi związanych, na każdy dzień bilansowy podlegają ocenie w celu ujęcia oczekiwanych
strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
18
tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych
klas aktywów finansowych:
Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje podejście uproszczone zakładające kalkulację
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki
odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorczej, należności zostały pogrupowane według okresu
przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o dane historycznie kształtującego
się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat,
z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
W odniesieniu do pożyczek, pozostałych należności i pozostałych klas aktywów, w przypadku
instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko
jest niskie, zakłada się ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu
kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był
uznany za znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Zarząd Spółki przyjął,
że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 90 dni lub kiedy
sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znaczącemu pogorszeniu. Zarząd Spółki przyjmuje, że
niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 365 dni lub kiedy
kredytobiorca odmawia dokonania płatności swojego zobowiązania.
Utrata wartości aktywów finansowych
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy oraz
charakter przepływów z nimi związanych, na każdy dzień bilansowy podlegają ocenie w celu ujęcia
oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób
dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla
poszczególnych klas aktywów finansowych:
• Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje podejście uproszczone zakładające
kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia
instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorczej, należności zostały
pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede
wszystkim o dane historycznie kształtującego się przeterminowania i powiązaniem zalegania z
faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących
przyszłości.
• W odniesieniu do pożyczek, pozostałych należności i pozostałych klas aktywów, w przypadku
instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący
lub ryzyko jest niskie, zakłada się ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania
zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu
jego początkowego ujęcia był uznany za znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego
życia instrumentu. Zarząd Spółki przyjął, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy
przeterminowanie płatności przekracza 90 dni lub kiedy sytuacja finansowa kredytobiorcy
ulega znaczącemu pogorszeniu. Zarząd Spółki przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania
następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 365 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia
dokonania płatności swojego zobowiązania.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające wykazywane są
w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
19
• leasing finansowy,
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
• pochodne instrumenty finansowe.
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny
wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej
poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie
z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych
przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych, jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty
ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności
finansowej.
Rachunkowość zabezpieczeń
Wszystkie pochodne instrumenty zabezpieczające wyceniane są w wartości godziwej. W części, w jakiej
dany instrument zabezpieczający stanowi efektywne zabezpieczenie, zmiana wartości godziwej
instrumentu ujmowana jest w pozostałych całkowitych dochodach i kumulowana w kapitale z wyceny
instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne. Nieefektywną część zabezpieczenia ujmuje się
niezwłocznie w wyniku finansowym.
W momencie, gdy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy, skumulowane zyski i straty z
wyceny pochodnych instrumentów zabezpieczających, ujęte poprzednio w pozostałych całkowitych
dochodach, przenoszone są z kapitału własnego do wyniku finansowego. Reklasyfikacja prezentowana
jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów.
3.2.9. Zapasy
Wartość otrzymanych rabatów posprzedażnych ujmowana jest jako część składowa ceny nabycia
towarów, których dotyczą.
Rozliczenia rabatów posprzedażnych za dany okres dokonuje się na podstawie procentowego poziomu
sprzedaży towarów objętych rabatem w danym okresie. Spółka wykonuje szczegółowe weryfikacje,
których pozycji magazynowych dotyczą oraz jaka ich część jest objęta rabatem.
Spółka rozlicza otrzymane rabaty w okresie sprawozdawczym na podstawie szczegółowych informacji
o sprzedaży towarów objętych rabatami wyrażonych jako procent sprzedanego asortymentu objętego
rabatem. Otrzymane analizy stanowią podstawę procentowego rozliczania rabatów na dzień
sprawozdawczy. Sposób rozliczania bonusów posprzedażnych w ujęciu procentowym w ocenie Spółki
jest jedyną możliwą metodą rozliczeń i nie powoduje zniekształceń wyniku i poziomu zapasów
prezentowanych w okresowych sprawozdaniach finansowych.
Wartość rozliczanego rabatu za okres sprawozdawczy, dotycząca sprzedanych towarów na dzień
bilansowy zmniejsza koszt własny sprzedaży towarów prezentowany w sprawozdaniu z wyniku i innych
całkowitych dochodów oraz zmniejsza wartość konta księgowego Rozliczenie rabatów dostawców.
Nierozliczona wartość rabatów pozostająca na koncie księgowym Rozliczenie rabatów dostawców
dotyczy towarów objętych rabatami, niesprzedanych na dzień bilansowy. W sprawozdaniu z sytuacji
finansowej nierozliczona wartość rabatów jest prezentowana jako zmniejszenie wartości stanu
zapasów towarów.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
20
W kolejnym okresie pozostałe wartości rabatów rozliczane są w wyniku finansowym na podstawie
danych procentowych dotyczących sprzedaży w tym okresie towarów objętych rabatem uzyskanych
poprzez analizę sprzedaży pozycji magazynowych.
Zapasy (towary) wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj.
pomniejszonej o otrzymane rabaty posprzedażne w części dotyczącej asortymentu niesprzedanego do
dnia bilansowego oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Towary wyceniane są według cen zakupu nie wyższych niż wartość netto możliwa do uzyskania.
Spółka dominująca przyjęła zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą FI-FO.
W spółce na koniec każdego okresu określana jest wartość netto możliwa do uzyskania. W celu
ustalenia wartości netto możliwej do uzyskania zapasy towarów w magazynie są porównywane
z aktualnymi cenami sprzedaży zawartymi w cennikach aktualnych na dzień sporządzania
sprawozdania finansowego. Szacując ceny netto możliwe do uzyskania brane są pod uwagę wahania
cen kosztów po zakończeniu okresu sprawozdawczego (np. transport lub opakowanie), sytuacja
makroekonomiczna, nowe modele towarów wprowadzanych na rynek oraz preferencje klientów.
W sytuacji zidentyfikowania wystąpienia utraty wartości tworzony jest odpis aktualizujący wartość
zapasów towarów handlowych, który jest prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako
pomniejszenie ich wartości. Skutek utworzenia lub rozwiązania odpisów aktualizujących ujmowany jest
w sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów w pozostałej działalności operacyjnej.
3.2.10. Dotacje
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Spółka spełni konieczne warunki
i otrzyma takie dotacje. Dotacje, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez
Jednostkę aktywów trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ujmuje się w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w rachunek zysków i strat
systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Pozostałe
dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach w okresie niezbędnym do skompensowania
kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu zrefundować.
3.2.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, oraz
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla
których ryzyko zamiany wartości jest nieznaczne, a także środki pieniężne w drodze.
3.2.11. Kapitał własny
Na kapitały własne składają się:
• kapitał akcyjny,
• kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej,
• akcje własne – wykazywane ze znakiem „-‘’,
• pozostałe kapitały w tym różnice kursowe z przeliczeń,
• zyski zatrzymane w tym zysk (strata) netto,
Wartość nominalna kapitałów Spółki (z wyjątkiem kapitału z aktualizacji) wynika z umów, statutów,
a także pozostawionych w jednostce zysków lub niepokrytych strat.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
21
3.2.12. Rezerwy na świadczenia pracownicze
Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące
tytuły:
• rezerwy na niewykorzystane urlopy,
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy
emerytalne.
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta
i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na
dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega
dyskontowaniu.
W przypadku zawarcia umowy o zakazie konkurencji po odwołaniu członka zarządu z pełnienia funkcji
gdy podstawą stosunku prawnego pomiędzy członkiem zarządu ze Spółką było powołanie na
podstawie uchwały Rady Nadzorczej, koszty wynagrodzenia związane z umową o zakazie konkurencji
rozpoznawane są na bieżąco bez tworzenia rezerwy na to świadczenie. Spółka uznaje, iż korzyści
ekonomiczne wynikające z braku działalności konkurencyjnej będą uzyskiwane przez okres
obowiązywania umowy o zakazie konkurencji. Zatem odpowiadające tym korzyściom koszty
wynikające z umowy o zakazie konkurencji, rozpoznawane są w okresach osiągania tych korzyści.
3.2.13. Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwa zostaje ujęta w przypadku, gdy na Spółce ciąży obowiązek wynikający z przeszłych zdarzeń
i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści
ekonomicznych. W przypadku, kiedy efekt wartości pieniądza w czasie ma istotne znaczenie, rezerwy
są szacowane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów środków pieniężnych
w oparciu o stopę przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżące szacunki rynkowe zmian
wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym składnikiem pasywów.
3.2.14. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych,
których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego
lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Jednostki lub
wynikają z obecnego obowiązku, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany
w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
• nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub
• kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nabyte w drodze połączenia jednostek gospodarczych ujmowane są
w bilansie jako rezerwy na zobowiązania.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów
ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację
o zobowiązaniach i aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
22
3.2.15. Kredyty i pożyczki oprocentowane
Kredyty i pożyczki oprocentowane klasyfikowane są przez Spółkę jako zobowiązania finansowe.
W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki oprocentowane wycenia się w cenie nabycia, tj.
w wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonych o koszty związane
z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu kredyty i pożyczki oprocentowane wycenia się po koszcie zamortyzowanym,
metodą efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. Dochód odsetkowy ujmuje
się przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem sytuacji, gdzie ujęcie odsetek byłoby
nieistotne. Jeżeli wycena kredytów i pożyczek oprocentowanych według skorygowanej ceny nabycia
nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty, zobowiązania wycenia się na
dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
3.2.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują wszystkie zobowiązania z tytułu dostaw i usług niezależnie
od umownego terminu ich zapłaty oraz tę część zobowiązań z pozostałych tytułów, która jest
wymagalna w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
W momencie początkowego ujęcia zobowiązania wycenia się w cenie nabycia, tj. w wartości godziwej
do zapłaty. Wartość ta określana jest na podstawie ceny transakcji lub (w przypadku braku możliwości
określenia tej ceny) zdyskontowanej sumy wszystkich przyszłych uiszczonych płatności.
Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań przeznaczonych do obrotu i
instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami, wycenia się, co do zasady, w zamortyzowanej
cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jeżeli wycena według skorygowanej
ceny nabycia nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty, zobowiązania
wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
W przypadku zobowiązań o terminie wymagalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego,
analizowane są przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań w zamortyzowanej
cenie nabycia (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na
podstawie wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty
wówczas, gdy różnica pomiędzy wartością w zamortyzowanej cenie nabycia i wartością w kwocie
wymagającej zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na cechy jakościowe sprawozdania finansowego.
Zobowiązania przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne będące zobowiązaniami wycenia się
po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
3.2.17. Rozliczenia międzyokresowe
Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe”
opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych.
Po stronie pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji „Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe” oraz „Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe” Spółka wykazuje
w szczególności;
• Równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń,
których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych.
• Środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych z
PFRON, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeżeli stosownie do
innych ustaw nie zwiększają one kapitałów własnych.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
23
Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych kwoty zwiększają stopniowo pozostałe przychody
operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych
sfinansowanych z tych źródeł.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałych zobowiązaniach”.
3.2.18. Kursy przeliczeniowe
Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów Jednostki w walucie obcej (środki pieniężne,
należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym
dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji
finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.
3.2.19. Ujmowanie przychodów
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych
i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności
gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze
sprzedażą (podatek akcyzowy). Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę
przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody ze sprzedaży towarów ujmuje się
w momencie dostarczenia towaru klientowi, a wszelkie prawa do niego zostały przekazane odbiorcy
oraz po spełnieniu warunków:
• przeniesienia ze Spółki na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa
własności towarów,
• możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,
• wystąpienia prawdopodobieństwa, że Spółka otrzyma korzyści ekonomiczne związane
z transakcją,
• istnieje możliwość wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku
z transakcją.
Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie wystawienia faktury stanowiącej podstawę
realizacji usługi.
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane memoriałowo.
Przychód z oferty promocyjnej wynikający z podpisanej umowy na wynajem powierzchni magazynowej
rozliczany jest w oparciu o SKI 15 proporcjonalnie do okresu trwania umowy najmu.
3.2.20. Podatek dochodowy
Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania za dany rok,
ustalone przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących na dzień bilansowy oraz korekty
podatku dotyczącego lat ubiegłych.
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów obejmuje część bieżącą
i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, z wyjątkiem kwot
związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z kapitałem własnym. Wówczas ujmuje się go
w kapitale własnym.
Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu o
różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich
wartością ustalaną dla celów podatkowych.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
24
Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych
podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest
rozpoznawalny do wysokości w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych zysków
podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązań z tytułu
podatku odroczonego nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub
z tytułu pierwotnego ujęcia (poza sytuacją ujęcia po połączeniu jednostek gospodarczych) innego
składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie wpływa ani na wynik podatkowy, ani na
wynik księgowy.
Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku
inwestycji w jednostki zależne, stowarzyszone i udziały we wspólnych przedsięwzięciach, chyba że
Spółka jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w
dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci. Aktywa z tytułu podatku
odroczonego wynikające z przejściowych różnic w odliczeniach związanych z takimi inwestycjami i
udziałami ujmuje się w zakresie odpowiadającym prawdopodobnym zyskom podlegających
opodatkowaniu, które będzie można skompensować różnicami przejściowymi, jeśli zachodzi
prawdopodobieństwo, że w przewidywanej przyszłości różnice te odwrócą się.
Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy
dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające
dla odzyskania składników aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych,
które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie
zostanie wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub
faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego
odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Spółka spodziewa się odzyskać lub rozliczyć
wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia prawa
do kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile pozycje są opodatkowane
przez ten sam organ podatkowy, a Spółka chce rozliczać swoje bieżące aktywa
i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto.
3.2.21. Błąd istotny
Błąd jest istotny, jeżeli może indywidualnie lub w sumie z innymi błędami wpływać na decyzje
ekonomiczne użytkowników sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy
w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów.
Kwota korekty błędu istotnego odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać
wykazana w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne
powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów
praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć doprowadzenie danych
roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu kwotę błędu istotnego
należy wykazać w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:
• jeżeli błąd istotny powstał w roku poprzednim, – jako obciążenie wyniku finansowego tego
roku,
• jeżeli błąd istotny powstał w latach poprzedzających rok poprzedni, – jako obciążenie
zysku/straty z lat ubiegłych
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
25
3.2.22. Rezerwy
Rezerwy tworzone są w przypadku, gdy na Jednostce ciąży obowiązek, prawny lub zwyczajowy,
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku
spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać szacunku kwoty tego zobowiązania.
3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów
rachunkowości oraz gdy Spółka dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań
finansowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości wykazuje się jako korekty zysku
(straty) z lat ubiegłych i doprowadza się do porównywalności dane finansowe za rok poprzedni i
prezentuje je według zasad obowiązujących w roku bieżącym.
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego
są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za
rok zakończony 31 grudnia 2023 roku.
3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA
Walutą funkcjonalną sprawozdania jest polski złoty (PLN). Kwoty zaprezentowano w tysiącach złotych,
chyba, że oznaczono inaczej.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty
obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania w walutach obcych są
przeliczane wg kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe na pozycjach pieniężnych
ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów prezentowane są według średniego kursu NBP
obowiązującego na dzień bilansowy.
Kursy walut
29.12.2024
Tabela nr 252/NBP/2024
31.12.2023
Tabela nr 251/NBP/2023
EUR
4,2730
4,3480
GBP
5,1488
4,9997
USD
4,1012
3,9350
CZK
0,1699
0,1759
HUF
0,0104
0,0116
Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów Jednostki w walucie obcej (środki pieniężne,
należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym
dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji
finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.
3.5. PORÓWNYWALNOŚĆ DANYCH
W przypadku zmian prezentacji danych finansowych Spółka ujmuje skutki zmian stosowanych zasad
retrospektywnie. Oznacza to w przygotowanie bieżących sprawozdań finansowych według
zmienionych zasad, weryfikację i wprowadzenie korekt do danych porównawczych prezentowanych w
sprawozdaniu finansowym za poprzedni okres sprawozdawczy. Dodatkowo zamieszcza się informacje
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
26
o rodzaju zmian wprowadzonych do polityki rachunkowości, przyczynach zmian oraz wpływie na wynik
finansowy korekt związanych ze zmianami.
Spółka zdecydowała się dokonać korekty danych porównawczych w związku z nieujęciem w
sprawozdaniu za rok 2023 towarów w drodze w kwocie 20.533 tys. zł (korekta błędu). W związku z
powyższym dane porównawcze zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu różnią się od
zatwierdzonego sprawozdania za rok 2023 o następujące pozycje w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej:
- zapasy: zwiększenie o kwotę 20.533 tys. zł
- zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania: zwiększenie o kwotę 20.533 tys.
zł.
Powyższa korekta nie ma wpływu na wartość kapitału własnego ani na sprawozdanie z całkowitych
dochodów w danych porównawczych. Skorygowano natomiast bilansowe zmiany stanu w rachunku
przepływów pieniężnych za okres porównawczy.
Ze względów praktycznych i brak wpływu na kapitał oraz całkowite dochody, Spółka nie zdecydowała
się na prezentację trzeciego okresu sprawozdawczego w zakresie sprawozdania z sytuacji finansowej.
Gdyby taka korekta została dokonana, zapasy oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania na koniec roku 2022 zwiększyłyby się o kwotę 8. 871 tys. zł.
3.6. PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Prezentacja sprawozdania z sytuacji finansowej
Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” aktywa oraz zobowiązania prezentowane są
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako krótkoterminowe i długoterminowe.
Prezentacja sprawozdania z wyniku finansowego oraz pozostałych całkowitych dochodów
Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” w jednostkowym sprawozdaniu całkowitych
dochodów koszty prezentowane są w układzie funkcjonalnym.
Prezentacja sprawozdania z przepływów pieniężnych
Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” jednostkowe sprawozdanie z przepływów
pieniężnych sporządzone jest metodą pośrednią.
Zysk przypadający na akcję
Zysk przypadający na jedną akcję za okres sprawozdawczy ustalany jest jako iloraz zysku netto za dany
okres przypisanego akcjonariuszom i średniej ważonej liczby akcji występujących w tym okresie.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów,
Spółka prezentuje bilans sporządzony dodatkowo na początek okresu porównawczego.
3.7. SZACUNKI I KOREKTY
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania
szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym, w tym
w dodatkowych informacjach i objaśnieniach. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na
najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się
różnić od przewidywanych.
Do najczęściej występujących szacunków zalicza się:
• stawki amortyzacyjne,
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
27
• rezerwy,
• odpisy aktualizujące,
• zobowiązania warunkowe,
• testy na utratę wartości,
• aktywa na podatek odroczony.
3.8. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Aktualnie wprowadzone zmiany w standardach rachunkowości dostarczają dodatkowych wyjaśnień,
czy też uproszczeń, które mogą być pomocne przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
Zmiany zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 roku
• MSSF 16 „Leasing” - zmiana dotyczy określenia wymogów, które sprzedawca-leasingobiorca
ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu związanego z transakcją
sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub straty związanej z prawem do
użytkowania, które zachowuje,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – dotycząca klasyfikacji zobowiązań
jako krótkoterminowe lub długoterminowe,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe –
ujawnienia informacji” celem zmian jest zwiększenia przejrzystości oraz użyteczności
informacji dostarczanych przez podmioty na temat umów finansowania zobowiązań wobec
dostawców, jak np. obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami,
w wyniku czego użytkownik sprawozdania finansowego będzie miał możliwość oceny ich
wpływu na zobowiązania i przepływy pieniężne oraz na płynność finansową podmiotu
Powyższe zmiany standardów nie dotyczyły Spółki lub miały niematerialny wpływ na sytuację
finansową, wyniki działalności Spółki, czy też na zakres informacji prezentowanych w niniejszym
sprawozdaniu finansowym Spółki.
Zmiany zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2025 roku i później
• Zmiany do MSR 21 „Skutki wyceny kursów wymiany walut obcych” - zmiany określają, kiedy waluta
jest wymienialna na inną walutę, a jeżeli dana waluta nie jest wymienialna ustalenie zasady
kursu wymiany i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym braku wymienialności,
• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia
informacji” – zmiany w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych,
• Zmiany do MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniu finansowym” – dotyczy klasyfikacji w
rachunku zysków i strat pozycji przychodów i kosztów do pięciu kategorii, ujawniania wskaźników
specyficznych dla jednostki oraz zasad agregacji lub dezagregacji informacji w sprawozdaniu
finansowym,
• Zmiany do MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej, ujawnienia informacji” –
dotyczy zasad stosowania uproszczeń dla wybranych podmiotów.
Spółka w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystała z dobrowolnego wcześniejszego
zastosowania standardu.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
28
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
4.1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
4.1.1. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży towarów
1 628 719
1 488 945
Pozostałe przychody ze sprzedaży
29 893
22 971
Przychody razem
1 658 611
1 511 916
Przychody ze sprzedaży osiągnięte w 2024 roku w 100% stanowią przychody z działalności
kontynuowanej. Podstawowym przedmiotem działalności jest internetowa detaliczna sprzedaż opon
i felg. W ofercie handlowej Spółki są również inne akcesoria samochodowe. Sprzedaż tych towarów
traktowana jest jako jeden segment operacyjny. Poza sprzedażą towarów Spółka uzyskuje przychody
klasyfikowane jako sprzedaż usług, które stanowiły 1,80% ogółu przychodów ze sprzedaży. W związku
z tym Spółka nie wydziela odrębnych segmentów działalności.
Struktura przychodów ze sprzedaży towarów
Przychody ze sprzedaży towarów
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Sprzedaż akcesoriów samochodowych
1 628 719
1 488 945
Sprzedaż towarów razem
1 628 719
1 488 945
Przychody ze sprzedaży – podział geograficzny
Przychody ze sprzedaży
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Kraj
1 457 208
1 299 025
Sprzedaż akcesoriów samochodowych
1 457 208
1 299 025
Zagranica
201 403
212 891
Sprzedaż akcesoriów samochodowych
201 403
212 891
Przychody ze sprzedaży razem
1 658 611
1 511 916
W 2024 roku Spółka kontynuowała sprzedaż internetową na rynkach europejskich. Sprzedaż detaliczna
realizowana przez OPONEO.PL S.A. obejmowała oprócz Polski również obszar 6 państw na terenie
Europy. Prowadzona przez Spółkę sprzedaż jest sprzedażą klasyfikowana jako sprzedaż detaliczna.
Wartość sprzedaży dla jednego odbiorcy nie przekroczyła w 2024 roku 10% ogólnej sprzedaży.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
29
4.1.2. Przychody i koszty operacyjne
Dane za rok 2024
Koszty operacyjne razem
Koszty związane ze sprzedażą opon i akcesoriów
samochodowych
Razem
Koszty sprzedaży
237 922
237 922
Koszty ogólnego zarządu
23 650
23 650
Koszty operacyjne razem
261 573
261 573
Dane za rok 2023
Koszty operacyjne razem
Koszty związane ze sprzedażą opon i akcesoriów
samochodowych
Razem
Koszty sprzedaży
202 135
202 135
Koszty ogólnego zarządu
22 745
22 745
Koszty operacyjne razem
224 880
224 880
Dane za rok 2024 – koszty wg rodzaju
Struktura rodzajowa kosztów
Koszty związane ze sprzedażą opon i akcesoriów
samochodowych
Razem
Amortyzacja
22 761
22 761
Zużycie materiałów i energii
7 006
7 006
Usługi obce
107 711
107 711
Podatki i opłaty
5 329
5 329
Koszty pracownicze
40 384
40 384
Inne koszty operacyjne
78 381
78 381
Koszty operacyjne razem
261 573
261 573
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
30
Dane za rok 2023 – koszty wg rodzaju
Struktura rodzajowa kosztów
Koszty związane ze sprzedażą opon i akcesoriów
samochodowych
Razem
Amortyzacja
19 665
19 665
Zużycie materiałów i energii
6 919
6 919
Usługi obce
92 470
92 470
Podatki i opłaty
3 903
3 903
Koszty pracownicze
38 839
38 839
Inne koszty operacyjne
63 085
63 085
Koszty operacyjne razem
224 880
224 880
Na wzrost kosztów amortyzacji wpłynęło w znaczący sposób umorzenie za cały rok obrotowy,
przyjętego w grudniu 2023 roku do ewidencji środków trwałych, sortera opon stanowiącego
wyposażenie hali magazynowej w Zelgoszczy. W 2024 roku spółka poniosła wydatki inwestycyjne
związane z modernizacją budynku będącego siedzibą firmy, modernizacją własnej serwerowni oraz
nabyciem licencji oprogramowania związanego z prowadzona działalnością. Zwiększenie wartości
użytkowanych przez Spółkę środków trwałych i wartości niematerialnych przełożyło się na wzrost
kosztów amortyzacji w 2024 roku.
Wzrost cen energii elektrycznej skutkował zwiększeniem pozycji kosztów zużycia materiałów i energii.
Wzrost kosztów usług obcych w roku 2024 jest efektem większej liczby realizowanych przesyłek przez
firmy spedycyjne co związane było ze wzrostem sprzedaży.
W 2024 roku znacząco wzrosły koszty związane z opłatami recyklingowymi. Na wzrost kosztów
podatków i opłat, w porównaniu do poprzedniego okresu, miały również wpływ zmiany stawek
podatku od nieruchomości.
Zmiany związane z poniesionym przez Spółkę kosztami pracowniczymi w 2024 roku wynikają głównie
ze wzrostu kosztów wynagrodzeń ponoszonych przez pracodawcę. Wzrost płacy minimalnej wiąże się
z presją ze strony pracowników w zakresie podwyższania pensji.
W roku 2024 spółka poniosła większe nakłady na marketing tj. na tradycyjną reklamę w środkach
masowego przekazu oraz online w Google Ads. Spowodowało to wzrost innych kosztów operacyjnych.
Na zwiększenie kosztów wykazywanych w tej pozycji wpływ miał również wzrost opłat bankowych,
prowizji od płatności internetowych oraz ubezpieczeń składników majątku spółki.
4.1.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Rozliczenie otrzymanych dotacji
11
13
Rozliczenie sprzedaży aktywów
14
229
Rozwiązanie odpisów należności
17
114
Uznane reklamacje
3 306
2 099
Ujawnienia towarów
176
0
Pozostałe
964
397
Przychody operacyjne razem
4 489
2 853
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
31
Głównymi pozycjami w pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych są kwoty wynikające z
rozpatrywanych przez spółkę reklamacji sprzedawanych towarów. Stanowią one 73,6% ogólnej sumy
pozostałych przychodów operacyjnych, a w pozostałych kosztach operacyjnych reklamacje obejmują
55,0% kwoty łącznej. W 2024 roku spółka dokonała odpisów aktualizujących aktywa obrotowe
odnosząc je w ciążach pozostałych kosztów operacyjnych w kwocie 1 708 tys. zł.
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Odpisy aktualizujące aktywa obrotowe
1 708
79
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
0
0
Koszt sprzedaży aktywów
0
0
Rozliczenie towarów handlowych
151
1 073
Reklamacje
3 197
3 730
Likwidacja nakładów na prace projektowe
0
0
Pozostałe
759
505
Pozostałe koszty operacyjne razem
5 815
5 386
4.1.4. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Odsetki
1 127
1 524
Dywidenda
0
0
Zysk na sprzedaży aktywów finansowych
0
0
Różnice kursowe
1 819
11 009
Inne
0
742
Przychody finansowe razem
2 946
13 274
Przychody z tytułu odsetek uzyskane przez Spółkę w 2024 roku dotyczyły głównie odsetek
wynikających z oprocentowania krótkoterminowych lokat bankowych zakładanych w okresie objętym
niniejszym sprawozdaniem. Wycena pozycji aktywów i pasywów spółki wyrażanych w walutach
zarówno w trakcie roku 2024, jak i na dzień 31 grudnia 2024 roku wpłynęła na dodatni bilans różnic
kursowych.
Koszty finansowe
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Odsetki
5 459
3 969
Różnice kursowe
0
0
Odpisy aktualizujące
12 229
745
Opłaty leasingowe
5 543
3 208
Inne
421
0
Koszty finansowe razem
23 652
7 922
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
32
Spółka w roku 2024 poniosła większe koszty związane z obsługą finansowania zewnętrznego. Spółka
korzysta z zaciągniętego w 2021 roku kredytu inwestycyjnego oraz wykorzystuje w trakcie roku linię
kredytową w rachunku bieżącym. Największy poziom wykorzystania linii kredytowej w Spółce
występuje pomiędzy sezonami tj. w III kwartale. W tym okresie przypadają płatności za zamówiony
towar przy jednoczesnym zmniejszeniem sprzedaży i wpływów bieżących. Spółka poniosła również w
2024 roku wyższe koszty związane z obsługą umów leasingowych związane z najmem powierzchni
magazynowej i dodatkowego, rozliczanego od stycznia 2024, leasingu sortera stanowiącego
wyposażenie hali magazynowej. Znaczącą pozycję w kosztach finansowych stanowi odpis aktualizujący
związany z wyceną aktywa długoterminowego w wyniku przeprowadzonego testu na utratę wartości.
4.1.5. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Podatek bieżący
17 802
15 075
Podatek odroczony odniesiony na wynik finansowy
1 144
-1 339
podatek odroczony powstały w ciągu roku
331
1 970
odwrócenia wcześniejszych odpisów
813
-3 309
Podatek dochodowy razem
18 946
13 736
Główną pozycją tworzącą podatek odroczony były korekty rabatowe za 2024 rok podatkowo rozliczane
według daty wystawienia lub otrzymania w 2025 roku.
Uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego
Uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Zysk (strata) brutto
95 414
72 463
Przychody podatkowe niebilansowe
366
262
Raty leasingowe
-13 182
-8 493
Pozostałe koszty podatkowe niebilansowe
-12 616
-8 314
Koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodów
38 781
22 119
Przychody niepodlegające opodatkowaniu
-1 594
-5 045
Korekty wynikające z odmiennie podatkowo ujmowania faktur
korygujących
-13 473
6 350
Dochód do opodatkowania
93 695
79 343
Inne korekty - zyski kapitałowe
-1 006
0
Podatek od zysków kapitałowych
0
0
Rozliczenie straty
0
0
Dochód opodatkowany za granicą
0
0
Podatek od dochodu zagranicznego
0
0
Podstawa opodatkowania
93 695
79 343
Podatek dochodowy
17 802
15 075
Razem podatek
17 802
15 075
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
33
4.1.6. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
Zobowiązania podatkowe
31.12.2024
31.12.2023
Podatek dochodowy do zapłaty
1 688
3 227
Razem podatek dochodowy
1 688
3 227
4.1.7. Zysk na akcje
Zysk na akcję
01.01.2024-
31.12.2024
01.01.2023-
31.12.2023
Zysk za okres przypadający na akcjonariuszy
76 467
58 727
Średnia ważona liczka akcji zwykłych (w szt.)
13 225 805
13 936 000
Zysk (strata) przypadające na jedną akcję - zwykły z działalności
kontynuowanej
5,78
4,21
Zysk wypracowany przez Spółkę w 2024 roku w całości dotyczy zysku z działalności kontynuowanej.
Podstawowy zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności
kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych
w trakcie okresu sprawozdawczego.
Zgodnie z uchwałą NWZA z dnia 26 września 2024 roku za zgodą akcjonariuszy dokonano
dobrowolnego umorzenia 2 700 220 akcji własnych spółki OPONEO.PL S.A będącymi akcjami zwykłymi
na okaziciela o równych uprawnieniach w pełni opłaconych, zdematerializowanych o wartości
nominalnej 1,00 zł. Umorzone akcje stanowiły 19,38% kapitału zakładowego OPONEO.PL S.A. i 19,38%
w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta.
Umorzone akcje własne zostały nabyte przez OPONEO.PL S.A. w transakcjach zawartych w okresie od
listopada 2021 roku do listopada 2023 roku. W wyniku umorzenia akcji własnych - zgodnie z uchwałą
NWZA nr 5 z dnia 26 września 2024 roku - zysk przypadający na akcje za bieżący okres sprawozdawczy
wyliczany jest proporcjonalnie w stosunku do ilości dni przed i po umorzeniu akcji.
Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności
kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz średniej ważonej rozwodnionej liczby
akcji w trakcie okresu sprawozdawczego. W związku z tym, iż w Jednostce nie występuje rozwodnienie
akcji, wskaźnik rozwodnionego zysku z działalności kontynuowanej na akcje jest równy wskaźnikowi
podstawowego zysku z działalności kontynuowanej na akcje.
4.2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
4.2.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Spółka na bieżąco rozpatruje, czy zaszły przesłanki utraty wartości posiadanych środków trwałych
i wartości niematerialnych. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie stwierdziła wystąpienia
przesłanek wskazujących na potrzebę przeprowadzenia aktualizacji wyceny aktywów trwałych.
Wartość środków trwałych i wartości niematerialnych wykazana została w wartości netto wynikającej
z ksiąg rachunkowych.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
34
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ZA OKRES 01.01.2024-31.12.2024
Rzeczowe aktywa
trwałe
Grunty
Budynki i
obiekty
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
Środki trwałe
w budowie i
zaliczki
Razem
Wartość brutto
Stan na początek
okresu
5 489
125 659
26 304
8 564
33 213
7 116
206 345
Zwiększenia
630
5 572
2 672
2 703
104
8 018
19 699
Zmniejszenia
0
0
4 920
0
14
14 813
19 747
Stan na koniec
okresu
6 119
131 232
24 056
11 267
33 303
322
206 298
Umorzenie
Stan na początek
okresu
0
27 907
8 586
3 468
16 562
0
56 523
Zwiększenia
0
12 512
1 741
1 455
2 906
0
18 614
Zmniejszenia
0
0
4 920
0
14
0
4 934
Stan na koniec
okresu
0
40 419
5 406
4 923
19 454
0
70 203
Aktywa trwałe netto
- stan na koniec
okresu
6 119
90 812
18 650
6 343
13 849
322
136 095
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ZA OKRES 01.01.2023-31.12.2023
Rzeczowe aktywa
trwałe
Grunty
Budynki i
obiekty
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
Środki trwałe
w budowie i
zaliczki
Razem
Wartość brutto
Stan na początek
okresu
5 489
124 247
10 295
8 860
22 811
25 103
196 805
Zwiększenia
0
1 412
30 647
616
10 784
11 314
54 774
Zmniejszenia
0
0
14 638
913
382
29 301
45 234
Stan na koniec
okresu
5 489
125 659
26 304
8 564
33 213
7 116
206 345
Umorzenie
Stan na początek
okresu
0
15 481
8 026
3 259
14 497
0
41 263
Zwiększenia
0
12 426
591
1 122
2 447
0
16 586
Zmniejszenia
0
0
31
913
382
0
1 326
Stan na koniec
okresu
0
27 907
8 586
3 468
16 562
0
56 523
Aktywa trwałe netto
- stan na koniec
okresu
5 489
97 752
17 719
5 095
16 651
7 116
149 823
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
35
Struktura własnościowa środków trwałych
31.12.2024
31.12.2023
Własne
75 476
73 666
Użytkowane na podstawie umowy leasingu
60 619
76 156
- umowa leasingu finansowego - KŚT 1
42 721
56 345
- umowa leasingu finansowego - KŚT 3
0
0
- umowa leasingu finansowego - KŚT 7
3 171
3 859
- umowa leasingu finansowego - KŚT 8
1 094
1 345
- Umowa Leasingu Finansowego KŚT 6
13 633
14 607
Razem środki trwałe
136 095
149 823
W 2024 roku Spółka nie zawarła nowych umów leasingowych.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Najem powierzchni
Pozostały najem
Razem aktywa z tytułu
prawa do użytkowania
Wartość brutto na początek okresu
74 267
21 976
96 243
Zwiększenia (nowy leasing)
0
0
0
Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu
-4 019
-267
-4 287
Wartość brutto na koniec okresu
70 248
21 708
91 956
Amortyzacja na początek okresu
17 922
1 897
19 819
Korekta mortyzacji
-939
0
-939
Amortyzacja w okresie
10 544
1 914
11 457
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec
okresu
27 527
3 811
31 337
Wartość netto na koniec okresu
42 721
17 898
60 619
4.2.2. Wartości niematerialne
WARTOŚCI NIEMATERIALNE ZA OKRES 01.01.2024-31.12.2024
Wartości niematerialne - pozostałe
Prawa autorskie,
licencje i inne
Nakłady na
niezakończone wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
75 521
11 374
86 895
Zwiększenia
12 085
1 787
13 872
Zmniejszenia
0
8 953
8 953
Stan na koniec okresu
87 606
4 208
91 814
Umorzenie
Stan na początek okresu
42 087
0
42 087
Zwiększenia
4 147
0
4 147
Zmniejszenia
0
0
0
Stan na koniec okresu
46 234
0
46 234
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
36
Wartość netto - stan na koniec okresu
41 372
4 208
45 580
WARTOŚCI NIEMATERIALNE ZA OKRES 01.01.2023-31.12.2023
Wartości niematerialne - pozostałe
Prawa autorskie,
licencje i inne
Nakłady na
niezakończone wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
75 073
8 986
84 058
Zwiększenia
448
2 388
2 836
Zmniejszenia
0
0
0
Stan na koniec okresu
75 521
11 374
86 895
Umorzenie
Stan na początek okresu
39 008
0
39 008
Zwiększenia
3 079
0
3 079
Zmniejszenia
0
0
0
Stan na koniec okresu
42 087
0
42 087
Wartość netto - stan na koniec okresu
33 434
11 374
44 808
Wykorzystywane przez Spółkę wartości niematerialne związane są z podstawową działalnością
jednostki. Na dzień bilansowy Spółka nie wykorzystuje w działalności składników wartości
niematerialnych, których okres użytkowania jest nieokreślony.
Całkowita wartość amortyzacji składników zaprezentowanych w tabeli powyżej ujęta została w pozycji
koszty sprzedaży w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Spółka w ewidencji wartości niematerialnych ujmuje zastrzeżone znaki towarowe związane
z prowadzoną działalnością w zakresie sprzedaży akcesoriów samochodowych. Wartość bilansowa
znaków w księgach na dzień przyjęcia do ewidencji wnosiła 27 120 tys. zł. Aktywo nie podlega
amortyzacji.
Na dzień bilansowy przeprowadzono test na utratę wartości znaków towarowych, wykorzystując
metodę zwolnienia z opłat licencyjnych, będącą odmianą podejścia DCF. Zakłada ona, że Spółka, nie
będąc właścicielem znaków, byłaby zobowiązana do uiszczania opłat licencyjnych w celu uzyskiwania
analogicznych korzyści ekonomicznych.
Przyjęto konserwatywną stawkę 1% przychodów segmentu (rynkowy przedział: 0,5%–5%) oraz
założono brak wzrostu przychodów po 2024 roku. Stopę dyskontową oszacowano na poziomie 11,0%,
w tym premię 2 p.p. ze względu na niematerialny charakter tych aktywów. Spółka dokonała również
analizy wartości znaków przy zmianie stopy dyskontowej o 1% oraz zmianie stawki licencyjnej o 0,5%.
W obu przypadkach testy nie wykazały utraty wartości znaków towarowych.
4.2.3. Nieruchomości inwestycyjne
Spółka nabyła w grudniu 2024 roku nieruchomość inwestycyjną, stanowiącą grunty na terenie miasta
Bydgoszczy, której wartość nabycia w księgach na dzień bilansowy wynosi 33 257 tys. zł. Aktualnie
trwają działania planistyczne związane ze szczegółową koncepcją wykorzystania tej nieruchomości.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
37
Tereny te w miejskim Studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego w
Bydgoszczy są przewidziane pod budownictwo usługowe i mieszkaniowe.
4.2.4. Badania i rozwój
Spółka w roku 2024 kontynuowała realizację projektu systemu do obsługi sprzedaży opon i akcesoriów
motoryzacyjnych oraz rozpoczęła pracę nas systemem WMS dedykowanym do obsługi magazynowej
magazynie pomocniczym w Gubinie. W I kwartale 2024 roku Spółka zakończyła realizację dwóch
projektów. Do ewidencji wartości niematerialnych przyjęta została zaktualizowana wersja systemu do
obsługi zamówień na rynku polskim oraz system WMS do magazynu głównego. Okres użytkowania dla
obu systemów został określony na cztery lata. Wydatki na projekty spółka klasyfikuje jako prace
rozwojowe. Projekty realizowane są ze środków własnych Spółki. Na dzień bilansowy pozostałe aktywa
związane z projektami nie były amortyzowane, ponieważ nie zostały przyjęte do użytkowania. Spółka
na dzień bilansowy przeprowadziła analizę wartości prac rozwojowych nieprzyjętych do użytkowania.
Utrata wartości nie wystąpiła.
Nakłady na wartości niematerialne
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
11 374
8 986
Nakłady w okresie
1 787
2 388
Przyjęcie do użytkowania
8 953
0
Negatywne prace rozwojowe
0
0
Sprzedaż
0
0
Nakłady razem
4 208
11 374
4.2.5. Długoterminowe aktywa finansowe
Struktura długoterminowych
aktywów finansowych
Kraj
Data objęcia
udziałów
Ilość
posiadanych
udziałów
Wartość
księgowa
udziałów na
koniec okresu
Wartość godziwa
na koniec okresu
Opony.pl Sp. z o.o.
Polska
02.2020
100%
14 945
14 945
Hurtopon.pl Sp. z o.o.
Polska
12.2013
100%
841
841
Oponeo.de GmbH
Niemcy
10.2012
100%
106
106
Oponeo.CO.UK LTD
Wielka
Brytania
04.2013
100%
1
1
Oponeo Lastik Satis ve
Pazarlama Dis Ticaret Limited
Sirketi
Turcja
08.2012
100%
0
0
Oponeo International Sp. z o.o.
Polska
06.2020
100%
150
150
Oponeo Global Sp. z o.o.
Polska
11.2023
100%
100
100
Dadelo S.A.
Polska
09.2017
58,83%
14 415
14 415
Rotopino.pl SA
Polska
12.2020
100%
22 861
22 861
Razem długoterminowe aktywa
53 419
53 419
W listopadzie 2023 roku OPONEO.PL S.A. objęła 100% udziałów w nowo zarejestrowanej spółce
Oponeo Global Sp. z o.o. Wpłata kapitału zakładowego w wysokości 100 tys. zł. została dokonana
w styczniu 2024 roku.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
38
W styczniu 2024 Spółka sprzedała mniejszościowe udziały w podmiocie Eximo sp. z o.o.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku udziały w jednostkach zależnych zostały wycenione według ceny
nabycia, co Spółka uznała za ich wartość godziwą na dzień bilansowy.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, zgodnie z MSR 36 i polityką rachunkowości, przeprowadzono testy na
utratę wartości długoterminowych aktywów finansowych.
Dla udziałów w Rotopino.pl S.A. oraz Dadelo S.A. zastosowano metodę DCF (FCFF), natomiast dla
pozostałych pozycji zastosowano metodę porównawczą.
Dla wyceny akcji Rotopino.pl S.A. zastosowano metodę DCF (FCFF), wykorzystując prognozę finansową
na lata 2025–2029. Założenia prognozy zostały zrewidowane analogicznie jak w przypadku segmentu
narzędzi w ujęciu skonsolidowanym – uwzględniono brak realizacji budżetu za rok 2024 oraz brak
poprawy sytuacji operacyjnej względem 2023 roku. Prognoza, mimo planowanych działań
optymalizacyjnych i rozwojowych, zakłada wolniejsze tempo poprawy wyników niż przyjęto wcześniej.
Rewizja miała istotny wpływ na szacowaną zdolność Spółki do generowania dodatnich przepływów
pieniężnych w przyszłości.
Stopa dyskontowa w wysokości 13,5% uwzględniała profil ryzyka działalności, strukturę finansowania
oraz aktualne warunki rynkowe, przy zachowaniu zasady ostrożności.
W wyniku testu ujęto odpis aktualizujący wartość akcji Rotopino.pl S.A. w wysokości 12 229 tys. zł.
Dla pozostałych aktywów test nie wykazał przesłanek utraty wartości. Przyjęte parametry i założenia
pozostają zgodne z rynkową praktyką i źródłami zewnętrznymi
4.2.6. Inwestycje rozliczane zgodnie z metoda praw własności
W dniu 07 grudnia 2020 roku zgodnie z aktem notarialnym zawiązana została spółka LAM S.A. W KRS
spółka LAM S.A. została zarejestrowana w dniu 11 lutego 2021 roku pod numerem 0000880141.
W w/w podmiocie akcje zostały objęte w następujący sposób: 50% akcji, których wartość w cenie
nabycia wyniósł 1 000 tys. zł. objęła spółka OPONEO.PL S.A. natomiast pozostałe 50% akcji o wartości
w cenie nabycia 1 000 tys. zł objęła spółka Metalkas S.A. Udział w wykonywaniu praw głosu był
jednakowy dla każdego z akcjonariuszy i wynosił 50%.
Spółka LAM S.A. działa w sektorze handlu internetowego, specjalizując się w sprzedaży drabin i regałów
produkowanych głównie przez spółkę Metalkas S.A. Stosunki handlowe pomiędzy podmiotami nie
miały charakteru strategicznego.
Z uwagi na fakt, iż spółka OPONEO.PL S.A. sprawowała współkontrolę nad jednostką pod nazwą LAM
S.A., inwestycja była ujmowana zgodnie z MSSF 11 jako wspólne przedsięwzięcie wyceniana metodą
praw własności zgodnie z MSR 28.
W I półroczu 2024 spółka LAM S.A. wykazała stratę w wysokości 744 tys. PLN. Strata przewyższała
wartość aktywów w księgach Spółki OPONEO.PL S.A. W kosztach związanych z udziałem w jednostkach
wycenianych metodą praw własności ujęto kwotę 8 tys. PLN.
Dnia 27 czerwca 2024 roku została spisana warunkowa umowa sprzedaży akcji spółki LAM S.A. Ostatni
warunek zawarty w umowie został spełniony w dniu 22 lipca 2024 roku. Zgodnie z treścią umowy z tym
dniem spółka LAM S.A. nie wchodzi już w skład Grupy OPONEO.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
39
4.2.7. Inwestycje długoterminowe
Inwestycje długoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
800
802
w tym odsetki
0
0
Udzielone pożyczki
0
0
Naliczone odsetki
0
0
Rozliczenia w okresie
0
2
w tym odsetki
0
0
Stan na koniec okresu
800
800
w tym odsetki
0
0
Wykazane w sprawozdaniu inwestycje długoterminowe dotyczą niespłaconych rat pożyczki udzielonej
przez Spółkę w roku 2020 ówczesnemu pracownikowi spółki, a obecnie Członkowi Zarządu – Panu
Arkadiuszowi Kocemba.
4.2.8. Podatek odroczony
Podatek odroczony
01.01.2024 -
31.12.2024
01.01.2023 -
31.12.2023
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu
1 810
408
Zwiększenia
6 466
7 906
Zmniejszenia
6 325
6 503
Stan na koniec okresu
1 951
1 810
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu
3 993
3 929
Zwiększenia
12 140
7 853
Zmniejszenia
10 855
7 789
Stan na koniec okresu
5 278
3 993
Podatek odroczony wykazany w bieżącym sprawozdaniu finansowym Spółki naliczony został od różnic
przejściowych, między innymi od różnic kursowych ustalonych w wyniku wyceny rozrachunków
i środków pieniężnych, ujętych w księgach umów leasingowych, różnic z tytułu niejednakowego
ujmowania, wg prawa bilansowego i podatkowego, środków trwałych i wartości niematerialnych oraz
z tytułu utworzonej rezerwy na świadczenia pracownicze na dzień 31 grudnia 2024 roku. Podatek
odroczony dotyczy również ujętych bilansowo korekt rabatowych otrzymanych od dealerów,
podatkowo rozlicznych w kolejnym roku wg daty ich otrzymania.
4.2.9. Zapasy
Zapasy wykazane przez Spółkę w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku
dotyczą zapasów towarów handlowych oraz materiałów przeznaczonych do pakowania i wysyłki
towarów zgodnie z realizowanymi zamówieniami sprzedaży. W roku 2024 dokonano odpisu
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
40
aktualizującego zapasy towarów handlowych w oparciu o analizę cen możliwych do uzyskania.
Posiadany system magazynowy pozwala na efektywne zarządzanie stanem magazynowym i jego
rotacją. Automatyczna analiza daty produkcji opon (DOT) wpływa na kolejność wydawania towaru i
tym samym zapobiega pozostawaniu w magazynach starych, nierotujących opon. Nie występują
również zmiany cen na rynku, które zmuszałyby Spółkę do sprzedaży towarów z ujemną marżą.
Szczegółowe zasady polityki rachunkowości w punkcie 3.2.8. przedstawiają zasady ustalania cen
nabycia towarów, ustalania wartości zapasów objętych rabatem/bonusem posprzedażnym od
dostawców towaru na koniec okresu sprawozdawczego wraz z opisem sposobu rozliczania w kolejnych
okresach oraz metody dokonywania odpisów aktualizujących zapasów towarów.
Zapasy towarów wg asortymentu na 31.12.2023
Akcesoria samochodowe
Wartość towarów przed aktualizacją
160 665
Wartość odpisu aktualizującego
0
Wartość bilansowa towarów
160 665
W tabeli poniżej zaprezentowano wiekowanie zapasów magazynowych na dzień bilansowy
Zapasy wg segmentów na
31.12.2024
Wartość towarów
na magazynie do
1 roku
Wartość
towarów na
magazynie od 1
do 2 lat
Wartość
towarów na
magazynie od 2
do 3 lat
Wartość
towarów na
magazynie
powyżej 3 lat
Razem
Zapasy opon i akcesoriów
samochodowych
193 460
11 624
4 636
1 215
210 935
Razem zapasy
193 460
11 624
4 636
1 215
210 935
Zapasy wg segmentów na
31.12.2023
Wartość towarów
na magazynie do 1
roku
Wartość
towarów na
magazynie od 1
do 2 lat
Wartość
towarów na
magazynie od 2
do 3 lat
Wartość
towarów na
magazynie
powyżej 3 lat
Razem
Zapasy opon i akcesoriów
samochodowych
138 111
19 613
2 190
751
160 665
Razem zapasy
138 111
19 613
2 190
751
160 665
Zapasy towarów wg asortymentu na 31.12.2024
Akcesoria samochodowe
Wartość towarów przed aktualizacją
212 622
Wartość odpisu aktualizującego
1 687
Wartość bilansowa towarów
210 935
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
41
4.2.10. Klasyfikacja instrumentów finansowych – aktywa i zobowiązania
finansowe
Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na
dzień 31 grudnia 2024 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych
określonych w MSSF 9:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane
w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane
w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
• instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
(AFWGP),
• instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
• aktywa poza zakresem MSSF 9
Pozycje bilansowe 31.12.2024
Pozycje bilansowe
AZK
AWGW-
W
AWGW-
O
IKWGP
AFWGP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Aktywa finansowe
Aktywa trwałe
Należności długoterminowe
800
0
0
0
0
0
0
800
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe długoterminowe
aktywa finansowe
53 419
0
0
0
0
0
0
53 419
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe należności
45 023
0
0
0
0
0
0
45 023
Pożyczki
620
0
0
0
0
0
0
620
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe krótkoterminowe
aktywa finansowe
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
33 893
0
0
0
0
0
0
33 893
Razem
133 754
0
0
0
0
0
0
133 754
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
42
Pozycje bilansowe 31.12.2023
Pozycje bilansowe
AZK
AWGW-
W
AWGW-O
IKWGP
AFWGP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Aktywa finansowe
Aktywa trwałe
Należności
długoterminowe
800
0
0
0
0
0
0
800
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe długoterminowe
aktywa finansowe
65 182
0
0
0
0
0
0
65 182
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
należności
54 978
0
0
0
0
0
0
54 979
Pożyczki
0
0
0
0
0
0
0
0
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe
krótkoterminowe aktywa
finansowe
537
0
0
0
0
0
0
537
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
75 347
0
0
00
0
0
75 347
Razem
196 844
0
0
0
0
0
0
196 844
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów
finansowych określonych w MSSF 9:
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako
wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
• umowy gwarancji finansowych (UGF),
• warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),
• instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
• zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
43
Klasy instrumentów finansowych 31-12-2024
Pozycje bilansowe
ZZK
ZWGW
-O
ZWGW
-W
UGF
WZP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
37 250
0
0
0
0
0
0
37 250
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania
46 990
0
0
0
0
0
0
46 990
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
232 365
0
0
0
0
0
0
232 365
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
6 497
0
0
0
0
0
0
6 497
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania
13 860
0
0
0
0
0
0
13 860
Razem
336 961
0
0
0
0
0
0
336 961
Klasy instrumentów finansowych 31-12-2023
Pozycje bilansowe
ZZK
ZWG
W-O
ZWG
W-W
UGF
WZP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
16 734
0
0
0
0
0
0
16 734
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania
61 522
0
0
0
0
0
0
61 522
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
207 842
0
0
0
0
0
0
207 842
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
48 377
0
0
0
0
0
0
48 377
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
1 463
0
0
0
0
1 463
Pozostałe zobowiązania
13 275
0
0
0
0
0
0
13 275
Razem
347 750
0
1 463
0
0
0
0
349 213
Klasyfikacja instrumentów finansowych przy zastosowaniu hierarchii wartości godziwej
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub
zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach
między uczestnikami rynku na dzień wyceny.
Hierarchię wartości godziwej instrumentów finansowych tworzą następujące poziomy:
• Poziom 1 - ceny notowane na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
• Poziom 2 - dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są
obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub
pośrednio (tj. bazujące na cenach),
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
44
• Poziom 3 - dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte
na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz w okresie porównawczym Spółka nie posiadała instrumentów
finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Przekwalifikowanie
Zarówno w 2024 roku, jak i w poprzednich okresach, Spółka nie zmieniła modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi w taki sposób, aby zmiana powodowała konieczność
przekwalifikowania tych aktywów pomiędzy kategoriami aktywów wycenianych w wartości godziwej
przez wynik lub całkowite dochody, a także wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Zaprzestanie ujmowania aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia
kwalifikują się do zaprzestania ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie
Spółka nie wykazuje aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w kwotach netto, spełniających
wymogi kompensaty określone w MSR 32.
4.2.11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31.12.2024
31.12.2023
Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
2 975
3 071
Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki pozostałe
38 567
49 419
w tym: przedpłaty
1 527
11 525
korekty rabatowe
23 772
17 407
Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług
21
79
Należności z tytułu podatków
3 029
2 024
Pozostałe należności
6
7
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
466
537
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
45 023
54 979
Rozliczenia międzyokresowe zaprezentowane w aktywach Sprawozdania finansowego Spółki na dzień
31 grudnia 2024 roku dotyczą kosztów użytkowania oprogramowania oraz ubezpieczeń przyszłego
okresu sprawozdawczego.
Na kwotę należności składają się głównie otrzymane korekty rabatowe oraz należności od firm
spedycyjnych z tytułu pobrań od klientów. Wpłaty od firm kurierskich realizowane są dwa razy
w tygodniu za dokonane wcześniej pobrania.
Na wartość należności wykazanych w sprawozdaniu na dzień 31 grudnia 2024 wpływają również
korekty rabatowe od dostawców z tytuły realizacji sprzedaży w roku 2024 oraz dokonane przedpłaty
na towary. Rozliczenie korekt rabatowych następuje poprzez kompensatę wzajemnych rozrachunków
pomiędzy dealerem a Spółką lub wpłatę na rachunek bankowy Spółki. Rozliczenie następuje po
uzgodnieniu sposobu rozliczenia transakcji z kontrahentem.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
45
Odpisy aktualizujące należności
Odpisy aktualizujące należności
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
79
121
Zwiększenia
21
79
Zmniejszenia
79
121
Stan na koniec okresu
21
79
Rezerwy na należności wątpliwe tworzy się w oparciu o analizę ich ściągalności. Ujęte odpisy z tytułu
utraty wartości stanowią różnicę pomiędzy wartością bilansową takich należności z tytułu dostaw
i usług a bieżącą wartością spodziewanych wpływów.
Spółka prowadzi sprzedaż internetową opartą na realizacji zamówień po otrzymaniu wpłaty do klienta.
Sprzedaż z odroczonym terminem płatności dotyczy transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo
lub handlowo (dostawcy), jednostkami budżetowymi oraz z serwisami partnerskimi. Realizacji modelu
sprzedaży internetowej stosowana przez Spółkę ogranicza możliwości powstania należności
w stosunku do których istnieje możliwość braku spłaty.
Należności w Spółce wynikają głównie z otrzymanych faktur korekt rabatowych od dostawców z tytułu
realizacji sprzedaży w roku objętym sprawozdaniem finansowym. Warunki przyznawanych rabatów są
uzgadniane odrębnie z każdym z dostawców.
Rozliczanie otrzymanych faktur korekt dotyczących rabatów posprzedażnych następuje w dwóch
formach: poprzez kompensatę wzajemnych rozrachunków lub wpłatę na rachunek bankowy Spółki.
Rozliczenie następuje zawsze po uzgodnieniu sposobu rozliczenia transakcji z kontrahentem.
Otrzymane korekty rabatowe wystawione do dnia bilansowego są księgowane na rozrachunkach z
danym kontrahentem oraz drugostronnie jako rozliczenie rabatów dostawców. Otrzymane korekty
rabatowe wystawione po dniu bilansowym, ale dotyczące okresu obejmującego sprawozdanie
finansowe, księgowane są na koncie rozliczeń z tytułu rozrachunków i prezentowane w bilansie jako
należności handlowe, drugostronnie są ujmowane jako rozliczenie rabatów dostawców.
Spółka, zgodnie z możliwością jaką daje standard MSSF, przy kalkulacji odpisów na należności stosuje
metodę uproszczoną w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia
należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Spółki nie zawierają istotnego elementu
finansowania w rozumieniu MSSF 15.
Do obliczeń odpisu aktualizującego na dzień 31 grudnia 2024 roku przy użyciu macierzy rezerw przyjęto
okresy trzyletnie (lata 2020-2023) oraz średni roczny koszt finansowania w wartości 5,8%. Stopa
procentowa 5,8% jest to stopa procentowa dla długu skorygowana o wpływ tarczy podatkowej (7,2%
* (1-19%)). Na podstawie wyliczeń nie stwierdzono konieczności dokonywana odpisu na należności.
W 2024 roku dokonano indywidualnych odpisów aktualizujących należności przeterminowane, co do
których istnieją uzasadnione wątpliwości co do ich spłaty w kwocie 20 tys. zł.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
46
Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2024
31.12.2023
Terminowe
37 022
51 601
Przeterminowane
4 500
809
do 1 m-ca
2 965
176
od 1 m-ca do 6 m-cy
1 429
548
od 6 m-cy do 1 roku
58
50
powyżej 1 roku
48
35
Razem należności z tytułu dostaw i usług
41 521
52 411
4.2.12. Inwestycje krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
537
459
Udzielone pożyczki
0
0
Naliczone odsetki
82
88
Spłaty
0
10
Pozostałe aktywa finansowe
0
0
Odpis aktualizujący
0
0
Stan na koniec okresu
620
537
Wykazany na dzień 31 grudnia 2024 roku stan inwestycji krótkoterminowych dotyczył należnych do
spłaty rat udzielonej w 2020 roku na okres pięciu lat pożyczki wraz z naliczonymi odsetkami.
4.2.13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Posiadane przez OPONEO.PL S.A. środki pieniężne w wysokości 33 893 tys. zł umożliwiały
krótkookresowe finansowanie bieżącej działalności bez konieczności uruchamiania istniejącej linii
kredytowej.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne w kasie
0
0
Środki pieniężne w banku
10 738
67 669
Lokaty
16 193
3 101
Inne
6 961
4 576
Razem
33 893
75 347
Lokaty bankowe są zakładane na różne okresy od jednego dnia, tzw. overnight, do kilku tygodni,
w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne. Oprocentowanie lokat jest
uzgadniane indywidualne w dniu ich zakładania. Pozycja inne środki pieniężne na dzień 31 grudnia
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
47
2024 roku obejmuje min. kwotę 1 675 tys. zł wynikającą z płatności elektronicznych oraz 5 286 tys. zł
z tytułu operacji między bankami na dzień bilansowy.
Na koniec 2024 Spółka posiadała środki pieniężne w wysokości 33 893 tys. zł, a po odjęciu zadłużenia
z tytułu kredytu wynosiły 9 854 tys. zł. W poprzednim okresie spółka wykazała stan środków
pieniężnych w kwocie 75 347 tys. a po uwzględnieniu zobowiązań kredytowych dług netto wynosił -10
236 tys. zł.
Poniższe tabelki pokazują saldo kredytów krótkoterminowych, długoterminowych i obligacji oraz
poziom gotówki netto w tys. PLN
Środki pienięzne - dług netto
Rok bieżący
Rok poprzedni
Zmiana (%)
Kredyty długoterminowe
37 250
16 734
122,6
Kredyty krótkoterminowe
6 497
48 377
-87,7
Obligacje
0
0
0
Środki pieniężne
33 893
75 347
-55,0
Dług netto
9 854
- 10 236
-89,9
Struktura walutowa środków pieniężnych (w przeliczeniu na PLN)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa
31.12.2024
31.12.2023
w PLN
20 873
61 304
w EUR
5 802
9 153
w GBP
483
1 868
w USD
50
647
w HUF
308
1 003
w CZK
6 377
1 372
Razem
33 893
75 347
4.2.14. Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 11 235 780 i dzieli się na 11 235 780 akcji
zwykłych na okaziciela serii A - C o wartości nominalnej 1,00 zł każda z których przysługuje łącznie
11 235 780 głosów.
Struktura akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów Jednostki
dominującej na dzień 31 grudnia 2024 roku
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
48
Akcjonariusz
Liczba akcji na
koniec
bieżącego
okresu
Udział w kapitale
zakładowym i w
liczbie głosów na
walnym
zgromadzeniu w %,
na koniec bieżącego
okresu
Liczba akcji na
koniec
poprzedniego
okresu
Udział w kapitale
zakładowym i w
liczbie głosów na
walnym
zgromadzeniu w
%, na koniec
poprzedniego
okresu
Zawieruszyński Fundacja Rodzinna
1 887 228
16,80
0
0
Tyre Invest sp. z o.o.
1 598 950
14,23
0
0
OPONEO.PL S.A.
0
0
2 700 220
19,38
Topolewscy Corvus Albus Fundacja
Rodzinna
1 564 399
13,92
0
0
Darayavahus sp. z o. o.
1 393 601
12,40
0
0
Generali PTE S.A.
0
0
1 519 948
10,91
Dariusz Topolewski
701 592
6,24
2 901 592
20,82
Ryszard Zawieruszyński
7 670
0,07
2 784 654
19,98
Goldman Sachs TFI S.A.
605 166
5,39
0
0
Pozostali
3 477 174
30,95
4 029 586
28,91
Razem
11 235 780
100,00
13 936 000
100,00
4.2.15. Kapitały pozostałe
Kapitał zapasowy
W Spółce tworzy się kapitał zapasowy z odpisów z czystego zysku, do którego przelewane jest co
najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki wysokość kapitału zapasowego nie będzie równa co
najmniej 1/3 wysokości kapitału zakładowego. Kapitał zapasowy w części utworzonej z zysku może
zostać przeznaczony na dywidendę.
Opis
31.12.2024
31.12.2023
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
37 485
37 485
Akcje własne
0
-112 297
Pozostałe kapitały rezerwowe
20 165
132 462
Różnice kursowe z przeliczeń
0
0
Zyski zatrzymane
147 504
124 516
W tym zysk za rok obrotowy
76 467
58 727
Razem
205 155
182 166
Zmiana wartości zysku zatrzymanego na dzień 31 grudnia 2024 wynika głównie z wypracowanego za
rok obrotowy zysku oraz wypłaconej dywidendy za rok 2023.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
49
Wypłata dywidendy z zysku w okresie
Dywidenda
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Kwota wypłaconej dywidendy z zysku
56 179
27 532
Kwota za akcje
5,00
2,00
Kapitał rezerwowy
Grupa w latach ubiegłych tworzyła z kapitału zapasowego kapitał rezerwowy przeznaczony na zakup
akcji własnych. Na podstawie uchwały nr 22 NWZA z dnia 17 maja 2023 roku został utworzony kapitał
rezerwowy w wysokości 29 700 tys. zł na zakup akcji własnych. Na podstawie kolejnej uchwały NWZA
nr 6 z dnia 16 października 2023 roku został rozwiązany kapitał rezerwowy utworzony zgodnie
z uchwałą nr 22 z dnia 17 maja 2023 roku i utworzony nowy w wysokości 99 000 tys. zł z
przeznaczeniem na zakup akcji własnych. Skup został zakończony w listopadzie 2023 roku, nabyte akcje
własne w ilości 2 700 220 szt. zostały umorzone zgodnie z uchwałą nr 5 NWZA z dnia 26 września 2024
roku.
Na dzień 31 grudnia 2024 w Spółce OPONEO.PL S.A. pozostał nierozwiązany kapitał rezerwowy
w wysokości 20 165 tys. zł
Liczba akcji objętych dywidendą na dzień 31 grudnia 2024 roku to 11 235 780 szt.
4.2.16. Zobowiązania finansowe
OPONEO.PL S.A. posiada możliwość korzystania z wielocelowej linii kredytowej zaciągniętej w Banku
BNP Paribas Bank Polska S.A. Całkowity limit kredytowy łącznie dla trzech walut: PLN, EUR, USD
określono w umowie na kwotę 200 000 tys. zł. Okres kredytowania obejmuje okres do dnia 20 maja
2033 roku. Oprocentowanie kredytu w PLN stanowi stopa bazowa WIBOR dla depozytów
jednomiesięcznych powiększona o marżę w wysokości 0,8 p.p. Oprocentowanie kredytu w EUR to
suma stawki EURIBOR 1M. i marży w wysokości 1,9 p.p., natomiast oprocentowanie kredytu w USD
opiera się na stawce SOFR ON. powiększonej o 1,9 p.p. marży.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie korzystała z wielocelowej linii kredytowej. Na koniec
poprzedniego okresu rozliczeniowego tj. na dzień 31 grudnia 2023 roku linia kredytowa również nie
była wykorzystywana.
Zabezpieczeniem zobowiązania wynikającego z linii kredytowej są:
• weksel in blanco,
• hipoteka kaucyjna do kwoty 50 000 tys. zł,
• cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia nieruchomości i zapasów,
• oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji na rzecz Banku,
• zastaw rejestrowy na zapasach magazynowych.
OPONEO.PL S.A. posiada w mBanku S.A. możliwość korzystania z linii na finansowanie bieżących
płatności handlowych. Umowa została zawarta w dniu 14 listopada 2024 roku i aktualny limit
wynikający z tej linii wynosi 85 000,00 tys. zł. Okres korzystania z linii określono do dnia 26 kwietnia
2026 roku. Oprocentowanie kredytu stanowi stopa bazowa WIBOR dla depozytów jednomiesięcznych
powiększona o marżę w wysokości 1,0 p.p.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie wykorzystywała linii w mBanku.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
50
Zabezpieczeniem zobowiązania wynikającego z linii na finansowanie bieżącej działalności są:
• weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową
• zastaw rejestrowy na rzeczach ruchomych - zapasach, zastaw rejestrowy zajmuje równe
pierwszeństwo z zastawem rejestrowym ustanowionym na rzecz BNP Paribas Bank Polska S.A.
na zasadach określonych w Porozumieniu zawartym pomiędzy BNP Paribas Bank Polska S.A.
OPONEO.PL S.A. oraz mBank S.A.
W dniu 16 lutego 2021 roku Spółka zawarła z BNP Paribas Bank Polska S.A. umowę kredytu
nieodnawialnego na kwotę 31.500.000 zł, która zrefinansowała znaczącą część środków własnych
przeznaczonych na zakup spółki ROTOPINO.PL SA. Kredyt jest oprocentowany w oparciu o zmienną
stopę bazową WIBOR 3-miesięczny + marża 0,85 p.p. i spłacany w 60 ratach miesięcznych (ostatnia
rata wyrównująca w kwocie 12,6 mln zł). Zabezpieczenie kredytu stanowi weksel własny in blanco,
hipoteka umowna na nieruchomościach spółki, cesja z polisy ubezpieczeniowej tych nieruchomości
oraz zastaw na akcjach zakupionej spółki. Na dzień 31 grudnia 2024 roku pozostała do spłaty kwota 17
734 tys. zł. z tego 3 852 tys. zł. w 2025 roku.
Zabezpieczenie kredytu stanowi weksel własny in blanco, hipoteka umowna na nieruchomościach
spółki, cesja z polisy ubezpieczeniowej tych nieruchomości oraz zastaw na akcjach zakupionej spółki.
Spółka OPONEO.PL S.A. zawarła w dniu 22 października 2024 roku z BNP Paribas Bank Polska S.A.
umowę kredytu nieodnawialnego kwocie 27.000 tys. zł na częściowe refinansowanie zakupu
nieruchomości inwestycyjnej. Zgodnie z umową kredyt zostanie uruchomiony do dnia 31 grudnia 2024
ze spłatą od stycznia 2025, a okres kredytowania wynosi 84 m-ce. Kredyt jest oprocentowany w oparciu
o zmienną stopę bazową WIBOR 3-miesięczny + marża 0,85 p.p.
Zabezpieczenie kredytu stanowi weksel własny in blanco oraz hipoteka umowna do sumy 40 500 tys.
zł na nabytej przez OPONEO.PL S.A. nieruchomości inwestycyjnej.
W związku z uruchomieniem bazy magazynowej w Zelgoszczy, wystawiona została 25 listopada 2024
roku przez BNP Paribas Bank Polska S.A. gwarancja bankowa na rzecz HE3 Stryków 2 sp. z o. o., ul.
Towarowa 28, 00-839 Warszawa do kwoty 1 739 tys. euro. Gwarancja ważna jest do 31 grudnia 2025
roku. Gwarancja ta obejmuje zobowiązania wynikające z dotychczasowej powierzchni magazynowej
oraz planowanej powierzchni powstałej w związku z rozbudową magazynu o kolejne 33 tys. M2 na
podstawie umowy zawartej w listopadzie 2024 roku.
Spółka OPONEO.PL S.A. na potrzeby Grupy zawarła umowę na wynajem powierzchni magazynowej
z firmą AIFM PL I Sp. z o.o., na podstawie, której jest zobowiązana do przedstawienia wynajmującemu
w terminie 21 dni od jej podpisania bezwarunkowej, przenoszalnej i płatnej na pierwsze żądanie
gwarancji bankowej wyrażonej w euro. Gwarancja ma być utrzymywana przez cały okres najmu
pomieszczeń magazynowych. Z związku z tym 6 sierpnia 2024 roku wystawiona została przez BNP
Paribas Bank Polska S.A. gwarancja bankowa do kwoty 296 tys. euro. Gwarancja jest ważna do 10
października 2025 roku.
Spółka OPONEO.PL S.A. udzieliła poręczenia według prawa cywilnego do kwoty 60 000 tys. zł z
terminem obowiązywania do 31 marca 2028 roku jako zabezpieczenie spłaty kredytu udzielonego
przez BNP Paribas Bank Polska S.A. spółce Dadelo S.A.
OPONEO.PL S.A. nie udzieliła innych poręczeń kredytu lub poręczeń pożyczek oraz nie udzieliła
gwarancji łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu innych niż
wymienione w nocie.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
51
4.2.17. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
169
170
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - pozostałe
181 559
142 342
Zaliczki otrzymane
6 301
3 338
Zobowiązania wekslowe
29 829
44 629
Zobowiązania z tytułu innych podatków, opłat i świadczeń społecznych
12 399
15 588
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
2 096
1 759
Przychody przyszłych okresów - dotacje
0
0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
12
8
Inne zobowiązania
0
7
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
232 365
207 841
Rozliczenia międzyokresowe
31.12.2024
31.12.2023
Rozliczenie dotacji
228
233
Pozostałe
0
0
Razem rozliczenia międzyokresowe
228
233
Krótkoterminowe
12
8
Długoterminowe
216
225
Zobowiązania wekslowe wykazywane przez Spółkę dotyczą zapłaty w transakcjach handlowych.
Wynikają z odroczenia terminu płatności do konkretnego dostawcy za zakupiony przez Spółkę
towar. Weksle płatne są na rachunek firmy finansującej dostawcę towaru w oznaczonym dniu bez
dodatkowych opłat i odsetek. Zobowiązania handlowe i weksle ujęto w wartości nominalnej, gdyż są
one wymagalne w krótkim okresie. Takie rozwiązanie pozwala Spółce odroczyć termin płatności do
trzech miesięcy.
Przy realizacji płatności za towary handlowe Spółka korzysta również z finansowania oferowanego
przez InvoiceNet w mBank. Płatności realizowane są przez mBank, zgodnie z podpisana umową do
kwoty 85 000 tys. zł, na rzecz wskazanych przez Spółkę kontrahentów w terminach określonych na
fakturach. Spółka jest zobowiązana do spłaty zadłużenia wobec banku w terminie pięciu miesięcy.
Wykazane w pasywach na dzień 31 grudnia 2024 roku rozliczenia międzyokresowe dotyczą rozliczeń
otrzymanej dotacji na modernizację budynku biurowego.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2024
31.12.2023
Terminowe
180 024
142 279
Przeterminowane
1 704
233
do 1 m-ca
1 267
19
od 1 m-ca do 6 m-cy
424
150
od 6 m-cy do 1 roku
5
32
powyżej 1 roku
8
31
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług
181 728
142 512
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
52
4.2.18. Pozostałe zobowiązania finansowe-leasing
Umowy leasingowe zawarte przez Spółkę wg klasyfikacji środków trwałych.
Nieruchomości
W 2024 roku Spółka kontynuowała zawarte umowy wynajmu długookresowego powierzchni
magazynowej przeznaczonej do magazynowania towarów handlowych, prezentując je w księgach
w oparciu o MSSF „Leasing” jako leasing. Wartości zostały wycenione jako wartość opłat,
zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy procentowej wynoszącej 7,26% na kwotę 61 397 tys. zł. w
odniesieniu do umowy najmu powierzchni magazynowej w Zelgoszczy i 7,26% na kwotę 8 843 tys. zł.
w odniesieniu do umowy najmu powierzchni magazynowej w Bydgoszczy. Powierzchnia magazynowa
w Bydgoszczy wykorzystywana jest przez spółki w Grupie w oparciu o odrębne umowy.
Urządzenia techniczne
Grupa kontynuowała leasing zgodnie z podpisanym w dniu 27 listopada 2023 aneksem z BNP Paribas
Leasing Services sp. z o.o. na automatyczny sorter do obsługi logistyczne w magazynie w Zelgoszczy.
Umowa została zwarta na 5 lat, spłata pierwszej raty nastąpiła w styczniu 2024 roku. Wartość
przedmiotu leasingu wynosi 14 607 tys. zł
Środki transportu
W okresie objętym sprawozdaniem Grupa kontynuowała umowy leasingowe z Millenium Leasing Sp. z
o.o. w Warszawie dotyczące nabycia wózków widłowych wykorzystywanych do obsługi zamówień w
magazynach Spółki OPONEO.PL S.A. Okres leasingu obejmuje lata 2022-2027 na łączną wartość
przedmiotów leasingu 5 122 tys. zł
Wyposażenie
W związku ze zmianą w 2022 roku lokalizacji magazynu opon i akcesoriów samochodowych oraz
związanym z tym zwiększeniem powierzchni Grupa zawarła z Millenium Leasing Sp. z o.o. do marca
2027 roku nową umowę leasingową dotyczącą wyposażenia – zestawu regałów do magazynowania
towarów o wartości 1 762 tys. zł.
Podział posiadanych przez Spółkę środków trwałych wg klasyfikacji rodzajowej użytkowanych na
podstawie umów leasingowych zaprezentowano w nocie 4.2.1.
Zobowiązania z tytułu zawartych umów leasingowych z podziałem na okresy płatności zaprezentowano
w tabelach poniżej.
Zobowiązania z tytułu leasingu - minimalne opłaty leasingowe
31.12.2024
31.12.2023
Poniżej jednego roku
13 860
13 275
Od jednego do pięciu lat
46 773
57 621
Powyżej pięciu lat
0
3 901
Zobowiązania leasingowe razem
60 634
74 797
Zobowiązania z tytułu leasingu - wartość bieżąca opłat leasingowych
31.12.2024
31.12.2023
Poniżej jednego roku
13 860
13 275
Od jednego do pięciu lat
46 773
57 621
Powyżej pięciu lat
0
3 901
Zobowiązania leasingowe razem
60 634
74 797
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
53
4.2.19. Rezerwy krótkoterminowe
Rezerwy krótkoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
1 211
1 091
Rezerwy na zobowiązania
44
100
Rezerwy krótkoterminowe razem
1 255
1 191
W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka wykazuje rezerwy
krótkoterminowe obejmujące rezerwy na świadczenia pracownicze i przewidywane koszty związane
z zamknięciem działalności na terenie Turcji.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
1 091
1 043
Zwiększenia
5 182
3 303
Zmniejszenia
5 062
3 255
Stan na koniec okresu
1 211
1 091
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
54
5. POZOSTAŁE INFORMACJE
5.1. KOREKTA BŁĘDU
Spółka OPONEO.PL S.A. nie dokonywała korekty błędu za lata poprzedzające okres sprawozdawczy od
1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku.
5.2. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania finansowe warunkowe opisano w punkcie 4.2.15.
5.3. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Ryzyko finansowe
Elementy mające wpływ na działalność OPONEO PL S.A.;
• Ryzyko walutowe – Spółka prowadzi działalność handlową poza obszarem Polski, głównie
na terenie Unii Europejskiej, stąd też wahania kursów walut wpływają na osiągane przez nią
wyniki. Spółka stara się równoważyć przychody i koszty w danej walucie oraz zawiera kontrakty
zabezpieczające forward w odniesieniu do płatności oraz należności w walutach obcych.
Rok 2024
Aktywa
Pasywa
Waluta EUR
10 201
26 470
Waluta GBP
613
22
Waluta USD
5 856
46 729
Waluta CZK
6 422
206
Waluta HUF
351
75
Rok 2023
Aktywa
Pasywa
Waluta EUR
74 945
84 926
Waluta GBP
2 414
23
Waluta USD
5 578
33 866
Waluta CZK
1 448
296
Waluta HUF
1 011
45
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
55
W przypadku wahań kursów o 15% aktywa i pasywa za 2024 rok przedstawiałyby się następująco:
Rok 2024
Bieżące
Aktywa
Bieżące
Pasywa
Wzrost kursu o
15% - Aktywa
Wzrost kursu o
15% - Pasywa
Spadek kursu o
15% - Aktywa
Spadek kursu o
15% - Pasywa
Waluta EUR
10 201
26 470
11 731
30 222
8 671
22 338
Waluta GBP
613
22
706
26
521
19
Waluta CZK
6 422
206
7 385
236
5 458
175
Waluta HUF
351
75
404
86
299
64
Waluta USD
5 856
46 729
6 735
53 738
4 978
39 719
Rok 2023
Bieżące
Aktywa
Bieżące
Pasywa
Wzrost kursu o
15% - Aktywa
Wzrost kursu o
15% - Pasywa
Spadek kursu o
15% - Aktywa
Spadek kursu o
15% - Pasywa
Waluta EUR
74 945
84 926
86 187
97 665
63 703
72 187
Waluta GBP
2 414
23
2 776
27
2 052
20
Waluta CZK
1 448
296
1 665
340
1 230
252
Waluta HUF
1 011
45
1 163
51
860
38
Waluta USD
5 578
33 866
6 415
38 946
4 742
28 786
• Ryzyko stopy procentowej – OPONEO.PL S.A. korzysta z linii kredytowych
ze zmienną stopą procentową, dlatego podwyżki oficjalnych stóp procentowych mogą
stwarzać ryzyko wzrostu kosztów jej finansowania. OPONEO.PL S.A. w ograniczonym zakresie
stosuje instrumenty zabezpieczające w zakresie ryzyka stopy procentowej.
Rok 2024
Opis
Wartość
Wpływ na wynik zmiana
+1%
Wpływ na wynik zmiana -
1%
Aktywa finansowe
Pożyczki
1 420
14
-14
Środki pieniężne
16 193
162
-162
Kaucje
90
1
-1
Wpływ na aktywa finansowe przed
opodatkowaniem
17 703
177
-177
Podatek 19%
0
33
-33
Wpływ na aktywa finansowe po
opodatkowaniu
17 703
210
-210
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
43 746
437
-437
Wpływ na zobowiązania finansowe
przed opodatkowaniem
43 746
437
-437
Podatek 19%
0
-83
83
Wpływ na zobowiązania finansowe
po opodatkowaniem
43 746
354
-354
Razem
-26 043
-144
144
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
56
Rok 2023
Opis
Wartość
Wpływ na wynik zmiana
+1%
Wpływ na wynik zmiana -
1%
Aktywa finansowe
Pożyczki
1 337
13
-13
Środki pieniężne
75 347
753
-753
Kaucje
97
1
-1
Wpływ na aktywa finansowe przed
opodatkowaniem
76 781
768
-768
Podatek 19%
0
146
-146
Wpływ na aktywa finansowe po
opodatkowaniu
76 781
914
-914
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
65 111
651
-651
Wpływ na zobowiązania finansowe
przed opodatkowaniem
65 111
651
-651
Podatek 19%
0
-124
124
Wpływ na zobowiązania finansowe
po opodatkowaniem
65 111
527
-527
Razem
11 670
386
-386
• Ryzyko kredytowe – może ono wynikać z zachwiana wzrostu gospodarczego, który wpłynie na
pogorszenie sytuacji płatniczej kontrahentów. Ryzyko takie jest jednak nieznaczne, ponieważ
płatności za towar są w znacznej części realizowane poprzez przedpłaty oraz pobrania przy
dostawie. W przypadku udzielenia klientom kredytu kupieckiego, są oni poddawani
weryfikacji. Ponadto należności wynikające z działalności handlowej związane z udzielanymi
przez Spółkę odroczonymi terminami płatności są ubezpieczone w firmie KUKE SA.
Sprzedaż ratalną stanowi sprzedaż do klienta detalicznego za pośrednictwem instytucji finansowej.
Jednostka otrzymuje całość zapłaty za sprzedany towar od instytucji finansowej, natomiast klient
posiada zobowiązanie do instytucji finansowej.
Spółka jest stroną ubezpieczenia należności handlowych zawartych z firmą specjalizującą się w tego
typu ubezpieczeniach KUKE S.A. Ubezpieczeniem objęte są należności handlowe od jednostek
niepowiązanych zaklasyfikowane do grupy 3. Należności handlowe z odroczonym terminem płatności
obejmujące należności od podmiotów powiązanych oraz od pozostałych jednostek”. Suma
ubezpieczenia wynosi 960 tys. zł. Zgodnie z warunkami ubezpieczenia obejmuje ono należności
o wartości dla jednego kontrahenta 15 tys. zł, dodatkowo istnieje możliwość ustalenia wyższych
indywidualnych limitów kredytowych. W razie wystąpienia braku płatności spółka może uzyskać zwrot
90 % wartości należności. Poziom wspomnianych należności jest bezpieczny, gdyż stanowią one do 2%
należności handlowych z tytułu kontraktów na dostawy opon i felg od podmiotów niepowiązanych.
Spółka nie uwzględnia elementu zabezpieczenia w postaci ubezpieczenia należności handlowych przy
sporządzaniu macierzy ryzyk z uwagi na występowanie możliwości indywidualnego podwyższania
limitu ubezpieczenia dla klientów co wiązałoby się z znaczącym nakładem pracy nieadekwatnym do
uzyskanego rezultatu. Biorąc pod uwagę, iż w okresie przedstawionym w sprawozdaniu finansowym,
a także w okresie obejmującym dane porównawcze spółka otrzymała zwroty części zapłaconego
ubezpieczenia z tytułu braku szkodowości, wynik ujęcia zabezpieczeń w macierzy nie wpłynąłby
znacząco na wynik kalkulacji.
Analizując możliwość wystąpienia strat kredytowych spółka w pierwszej kolejności dokonuje oceny
wystąpienia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego na zasadzie zbiorowej poprzez uwzględnienie
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
57
informacji, które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego. Do oceny spółka uwzględnia
racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów
lub starań, i które mogą wpłynąć na ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym. Emitent,
zgodnie z możliwością jaką daje standard MSSF, stosuje metodę uproszczoną przy kalkulacji odpisów z
tytułu oczekiwanych strat kredytowych w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Spółki nie zawierają istotnego
elementu finansowania w rozumieniu MSSF 15.
Do obliczeń odpisu aktualizującego przy użyciu macierzy rezerw przyjmuje się okresy trzyletnie oraz
średni roczny koszt finansowania w wartości 5,8%. Stopa procentowa 5,8% jest to stopa procentowa
dla długu skorygowana o wpływ tarczy podatkowej (7,2% * (1-19%)).
Tabela poniżej przedstawia zestawienie aktywów finansowych na koniec bieżącego i poprzedniego
okresu sprawozdawczego.
Opis
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczki
1 420
1 337
Należności z tytułu dostawi i usług
41 521
52 411
Pozostałe należności
3 501
2 569
Kontrakty Forward
0
0
Środki pieniężne
33 893
75 347
Razem
80 335
131 663
• Tabela zamieszczona poniżej przedstawia klasyfikację należności z tytułu dostaw i usług wg
długości okresu przeterminowania
Opis
31.12.2024
31.12.2023
Terminowe
37 022
51 601
Przeterminowane
4 500
809
Do roku
4 452
774
Powyżej 1 roku
48
35
Razem
41 522
52 411
Spółka bazując na danych makroekonomicznych nie przewiduje w kolejnych okresach konieczności
dokonywania odpisów z tytułu strat kredytowych. Odbiorcy Emitenta wywodzą się z wielu branż
w związku z tym nie można określić ewentualnego pogorszenia lub zmiany w pozyskiwaniu należności
wynikających z prowadzenia przez Emitenta działalności handlowej.
Według analizy opartej o najnowsze dostępne dane rejestracyjne, statystyczne i rynkowe
opublikowane przez Polski Związek Przemysłu Motoryzacyjnego przy współpracy z KPMG w Polsce
branża motoryzacyjna w Polsce i Unii Europejskiej nie jest zagrożona. Analizę przeprowadzono
w oparciu o poziom rejestracji nowych aut. W kategorii aut osobowych zarówno na poziomie ogólnym,
jak i w kategorii napędzanych alternatywnie zarejestrowano kilkudziesięcioprocentowe wzrosty. Na tej
podstawie można określić, iż sektor sprzedaży opon nie jest zagrożony.
Spółka analizując możliwą do wystąpienia utratę wartości grupuje należności handlowe wg kryteriów
prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka na:
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
58
1) Należności z tytułu pobrań od firm spedycyjnych
2) Należności rozliczane rabatami posprzedażnymi od dealerów
3) Należności handlowe z odroczonym terminem płatności obejmujące należności od podmiotów
powiązanych oraz od pozostałych jednostek.
Równolegle do macierzy rezerw spółka dokonuje analizy możliwości wystąpienia utraty wartości
w ujęciu szczegółowym na podstawie analizy sytuacji finansowej wierzyciela oraz ilości dni
przekroczonego terminu płatności. Na tej podstawie szacowany jest indywidualny odpis z tytułu utraty
wartości.
Zastosowanie takiego rozwiązania ma na celu przedstawienie jak najbardziej rzetelnego obrazu Spółki.
• Ryzyko płynności – Spółka stale monitoruje terminy wymagalności należności
i zobowiązań. OPONEO.PL dąży do utrzymania równowagi finansowej także poprzez
korzystanie z różnych źródeł finansowania (kredyt bankowy, kredyty kupieckie). Zagrożeniem
dla Spółki może być zaostrzenie polityki kredytowej, ograniczające możliwości uzyskania
finansowania zewnętrznego.
Terminy zapadalności zobowiązań
finansowych na 31.12.2024
do 6 m-cy
od 6 do 12 m-cy
od 1 do 3 lat
powyżej 3 lat
Zobowiązania finansowe niebędące
instrumentami pochodnymi
191 900
10 172
63 719
20 304
zobowiązania handlowe
181 728
0
0
0
zobowiązania z tytułu leasingu
6 930
6 930
42 940
3 834
kredyty bankowe
3 242
3 242
20 780
16 470
wyemitowane obligacje
0
0
0
0
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
opcje
0
0
0
0
Razem
191 900
10 172
63 719
20 304
Terminy zapadalności zobowiązań
finansowych na 31.12.2023
do 6 m-cy
od 6 do 12 m-cy
od 1 do 3 lat
powyżej 3 lat
Zobowiązania finansowe niebędące
instrumentami pochodnymi
237 765
8 706
60 323
17 964
zobowiązania handlowe
184 787
32
31
0
zobowiązania z tytułu leasingu
6 528
6 748
43 558
17 964
kredyty bankowe
46 450
1 926
16 734
0
wyemitowane obligacje
0
0
0
0
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
Opcje
0
0
0
0
Razem
237 765
8 706
60 323
17 964
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
59
5.4. SPRAWY SĄDOWE
W okresie objętym niniejszym raportem OPONEO.PL S.A. nie dokonywała istotnych rozliczeń z tytułu
spraw sądowych. W 2024 roku, jak również do dnia przekazania przedmiotowego raportu okresowego
nie toczyły się ani nie toczą się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub
organem administracji publicznej żadne postępowania dotyczące zobowiązań albo wierzytelności
Spółki, których wartość stanowi pojedynczo lub łącznie co najmniej 10% kapitałów własnych
OPONEO.PL S.A.
5.5. WPŁYW SYTUACJI GEOPOLITYCZNEJ NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI
Według opinii ekonomistów rok 2024 był dobry dla polskiej gospodarki, a w kolejnym przewidują, iż
wzrost gospodarczy może zbliżyć się nawet do 3 proc. i będzie dużo powyżej średniego PKB krajów Unii
Europejskiej (0,8 proc.), w której kilka państw zanotowało recesje. Ekonomiści wskazują, że głównym
czynnikiem stymulującym popyt krajowy i wzrost gospodarczy w roku 2025 ma być silny wzrost
konsumpcji prywatnej.
Można zauważyć, że motorem polskiej gospodarki mogą być firmy technologiczne, choć branża
informatyczna nieznacznie spowolniła z uwagi na to, że Polska przestaje być konkurencyjna pod
względem płac. Zwraca uwagę fakt, że miniony rok był kolejnym, w którym wzrosły wynagrodzenia
pracowników. W sektorze przedsiębiorstw dynamika wzrostu wyniosła ok. 10 proc.
Dla przedsiębiorców dużym problemem i wyzwaniem jest radykalny wzrost płacy minimalnej, który
spłaszcza strukturę wynagrodzeń. Trudno jest firmom zachować konkurencyjność i motywować
pracowników wynagrodzeniami dokładając do najniższej płacy co nie przekłada się na wzrost
wydajności.
W opinii ekonomistów po zmianie rządu Narodowy Bank Polski prowadzi bierna polityką, dlatego nie
należy spodziewać się radykalnych obniżek stóp procentowych.
W kontekście Polski ekonomiści mówią o wzroście, jednak obecna sytuacja geopolityczna nie jest
optymistyczna. Chociaż prognozy dla większości państw Europy Środkowo-Wschodniej są stabilne,
jednak potencjalna eskalacja napięć handlowych i geopolitycznych pod rządami nowej administracji
amerykańskiej zaciemnia perspektywy makroekonomiczne.
Jednym z głównych źródeł niepokoju jest polityka handlowa Stanów Zjednoczonych i wprowadzenie
ceł importowych na towary z Meksyku, Kanady i Chin. Może to spowodować reakcję odwetową
prowadzącą do globalnej wojny handlowej. Taka sytuacja może doprowadzić do zahamowania
globalnego wzrostu gospodarczego, który już od kilku lat zmaga się z problemami. W Europie kluczowe
gospodarki – Francji i Niemiec – borykają się z niestabilną sytuacją polityczną co utrudnia stabilizację
gospodarczą.
Na gospodarkę światową nadal wpływa wojna na Ukrainie, utrzymując ceny gazu ziemnego w Europie
na wysokim poziomie. W ostatnim czasie prezydent Trump i administracja amerykańska pracują nad
zakończeniem konfliktu, jego skutki gospodarcze cały czas pozostają nieprzewidywalne.
Zwraca się również uwagę, w aspekcie geopolitycznym dla regionu Europy Środkowo-Wschodniej, iż
nowa administracja USA może zweryfikować europejskie ustawienia bezpieczeństwa. Głównie, gdyby
Stany Zjednoczone zmniejszyły swoje wsparcie dla NATO lub pomoc wojskową i finansową dla Ukrainy
w przypadku braku zakończenia konfliktu i ciągłego zagrożenia ze strony Rosji.
Na Bliskim Wschodzie eskalacja napięć zagraża stabilności regionu, choć jak na razie nie wpłynęła
znacząco na przepływ ropy.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
60
Zdaniem wielu analityków Europie potrzebne są inwestycje w infrastrukturę i reformy strukturalne,
aby uniknąć stagnacji. Stabilizacja sytuacji na Bliskim Wschodzie i zakończenie trwającej od trzech lat
wojny w Ukrainie mogą stanowić pozytywny impuls dla rynków energetycznych.
Na sytuację geopolityczną wpływ mają również zagrożenia środowiskowe związane z ekstremalnymi
zjawiskami pogodowymi, utratą różnorodności biologicznej oraz załamaniami ekosystemów.
Niedobory zasobów naturalnych, różnego rodzaju zanieczyszczenia powietrza, wody i gleby,
zmniejszające się zasoby wody pitnej uznawane są za zagrożenia dla sytuacji geopolitycznej zarówno
bezpośrednie jak i krótkoterminowe oraz długoterminowe.
Kolejnym czynnikiem wpływającym na sytuację geopolityczną może być dezinformacja,
rozpowszechnianie fałszywych informacji. Może to doprowadzać do niestabilności i w konsekwencji
podważać zaufanie do rządów, utrudniając potrzebę współpracy w rozwiązywaniu wspólnych
kryzysów. Zwraca się też uwagę na zagrożenia związane z negatywnymi skutkami rozwoju sztucznej
inteligencji. Rozpowszechnianie fałszywych informacji, kradzież danych na dużą skalę i ich manipulacja
dla części ekspertów jest podstawą do wstrzymana prac nad AI, argumentując, iż jesteśmy
nieprzygotowani na potężne AI i że nieograniczony rozwój może prowadzić do katastrofy.
W kolejnych miesiącach niepewność będzie kluczowym wyzwaniem utrudniającym podejmowanie
decyzji inwestycyjnych i ograniczającym zaufanie konsumentów. 2025 rok może być sprawdzianem
odporności światowej gospodarki na zawirowania polityczne.
Opierając się na danych udostępnionych przez Polski Związek Przemysłu Motoryzacyjnego dotyczące
liczby rejestracji nowych aut, które to wykazują wzrosty, Zarząd spółki OPONEO.PL S.A. w kolejnych
miesiącach nie przewiduje bezpośredniego zagrożenia na rynku sprzedaży opon.
5.6. TRANSAKCJE Z POMIOTAMI POWIĄZANYMI
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem pomiędzy podmiotami powiązanymi a Spółką nie
zawarto jednej lub wielu istotnych transakcji na innych warunkach niż rynkowe.
W tabelach zaprezentowano wartości netto transakcji z podmiotami powiązanymi objętymi
konsolidacją.
Opis
01.01.2024 - 31.12.2024
01.01.2023 - 31.12.2023
Sprzedaż
48 886
50 014
Zakup
820
2 721
Sprzedaż aktywów trwałych i aktywów
niematerialnych
0
0
Zakup aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
0
198
Udzielone pożyczki
0
0
Odsetki od udzielonych pożyczek
0
0
Otrzymana dywidenda
0
0
Należności i zobowiązania z podmiotami powiązanymi
Stan należności i zobowiązań pomiędzy poszczególnymi podmiotami powiązanymi objętymi
konsolidacją zaprezentowano w poniższych tabelach.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
61
Rok 2024
Opis
Sprzedaż
Zakup
Należności
Zobowiązania
Podmioty objęte konsolidacją pełną
Opony.pl Sp. z o.o.
284
380
0
60
Oponeo.de GmbH
22 848
118
424
0
Oponeo.co.uk LTD
3 833
0
108
0
Hurtopon.pl Sp. z o.o.
18
190
0
18
Oponeo International Sp z o.o.
5 975
89
846
16
Rotopino.pl S.A.
2 025
12
310
0
Dadelo S.A.
9 805
4
1 284
4
Oponeo Global sp. z o.o.
4 098
27
0
50
Razem podmioty objęte konsolidacją
pełną
48 886
820
2 973
148
Pozostałe podmioty powiązane
Eximo Project Sp. z o.o.
0
0
0
0
LAM S.A.
134
0
0
0
Stratos Dariusz Topolewski
1
195
0
0
Escrita Monika Siarkowska
0
231
0
0
Echo-Port Krzysztof i Małgorzata Huss
2
86
1
0
Bednarek Consulting House s.j.
0
1 767
0
0
AME Arkadiusz Kocemba
11
176
1
22
Razem pozostałe podmioty
powiązane
148
2 455
2
22
Rok 2023
Opis
Sprzedaż
Zakup
Należności
Zobowiązania
Podmioty objęte konsolidacją pełną
Opony.pl Sp. z o.o.
550
165
484
27
Oponeo.de GmbH
38 016
43
1 224
10
Oponeo.co.uk LTD
1 166
0
522
0
Hurtopon.pl Sp. z o.o.
18
210
0
41
Oponeo International Sp z o.o.
5 164
2 288
366
0
Rotopino.pl S.A.
30
10
0
3
Dadelo S.A..
5 071
202
457
0
Razem podmioty objęte konsolidacją
pełną
50 015
2 918
3 053
81
Pozostałe podmioty powiązane
Eximo Project Sp. z o.o.
48
618
5
0
LAM S.A.
306
2
12
1
Stratos Dariusz Topolewski
4
750
0
0
Escrita Monika Siarkowska
0
171
0
0
Echo-Port Krzysztof i Małgorzata Huss
0
571
0
0
Razem pozostałe podmioty
powiązane
358
2 112
17
1
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
62
Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi
31.12.2024
31.12.2023
Sprzedaż
148
358
Zakup
2 455
2 112
Otrzymana dywidenda
0
0
5.7. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Struktura zatrudnienia
31.12.2024
31.12.2023
Zatrudnienie łącznie
349
364
Dział handlowy
188
193
Dział IT
83
94
Magazyn
1
0
Pozostałe
77
77
5.8. WYNAGRODZENIA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH SPÓŁKĄ
Członek Zarządu
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Z tytułu pełnienia
funkcji w Zarządzie
Z tytułu umowy
o pracę w Spółce
Z tytułu pełnienia
funkcji w Zarządzie
Z tytułu umowy
o pracę w Spółce
Dariusz Topolewski
2 073
52
5 610
42
Michał Butkiewicz
578
53
540
44
Maciej Karpusiewicz
0
0
203
29
Wojciech Topolewski
547
73
511
53
Ernest Pujszo
712
59
512
53
Arkadiusz Kocemba
166
0
0
0
Członek Rady Nadzorczej
01.01.2024-31.12.2024
01.01.2023-31.12.2023
Z tytułu pełnienia
funkcji w Radzie
Nadzorczej
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce
Z tytułu pełnienia
funkcji w Radzie
Nadzorczej
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce
Lucjan Ciaciuch
31
0
21
0
Krzysztof Barczewski
0
0
17
0
Monika Siarkowska
36
0
24
0
Michał Kobus
0
0
11
0
Krzysztof Bednarek
24
0
16
0
Rafał Markiewicz
9
0
4
0
Robert Panufik
18
0
0
0
Adam Knothe
31
0
3
0
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
63
Wartości wykazane w tabelach z tytułu pełnienia funkcji uwzględniają wynagrodzenia za miesiąc
grudzień 2024 roku wypłacone w styczniu 2025 roku. Kwota 261 tys. zł dotyczy wynagrodzeń Zarządu,
natomiast kwota wypłacona w styczniu 2025 roku dotycząca wynagrodzeń Członków Rady Nadzorczej
wynosi 18 tys. zł.
5.9. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych
31.12.2024
31.12.2023
Badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
143
75
Inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego /
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
70
45
Usługi doradztwa podatkowego
0
0
Pozostałe usługi (w tym roczne badanie sprawozdań spółek zależnych)
78
0
Razem
291
120
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku kwota należnego wynagrodzenia na rzecz firmy
audytorskiej z tytułu badania sprawozdań finansowych oraz pozostałych usług pokrewnych wynosiła
213 tys. zł netto.
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku kwota wypłaconego wynagrodzenia na rzecz firmy
audytorskiej z tytułu badania i przeglądu sprawozdań finansowych oraz pozostałych usług pokrewnych
wynosiła 120 tys. zł netto.
5.10. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Spółka w marcu 2025 oku udzieliła pożyczki krótkoterminowej w kwocie 40 000 tys. zł spółce
powiązanej Dadelo S.A. Okres kredytowania strony ustaliły w umowie na 8 tygodni. Oprocentowanie
pożyczki wynosi WIBOR3m+2,6 punktu procentowego.
5.11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Oświadczamy, zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, że:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie
z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i
jasny sytuację majątkową i finansową OPONEO.PL S.A. oraz wynik finansowy. Roczne jednostkowe
sprawozdanie z działalności Zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji
OPONEO.PL S.A., w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. W Spółce przestrzegane były przepisy
prawa i warunki zawartych umów, istotnych z punktu widzenia naszej działalności, a zwłaszcza jej
kontynuacji.
Udostępniliśmy biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu księgi rachunkowe i pełną
dokumentację dowodową, potwierdzającą stan zapisów księgowych.
Przedłożone biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu dokumenty założycielskie, rejestrowe,
statutowe są aktualne na dzień rozpoczęcia badania sprawozdania finansowego.
Według naszej wiedzy, jednostkowe sprawozdanie finansowe jest wolne od istotnych błędów
i przeoczeń, a rozliczenia z tytułów podatkowych i niepodatkowych dokonane zostały zgodnie
z obowiązującymi przepisami, do których właściwe organy kontrolne nie zgłosiły żadnych zastrzeżeń.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym OPONEO.PL S.A. w sposób prawidłowy przedstawiono
wycenę aktywów i pasywów oraz ujęto w sposób kompletny przychody i koszty dotyczące okresu
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
64
sprawozdawczego, utworzono niezbędne rezerwy i rozliczono różnice kursowe w rozrachunkach
zagranicznych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie
kontynuowania jednostki.
Ustaliliśmy wszystkie zapasy niewykazujące ruchu, dokonując analizy możliwości ich sprzedaży,
w wyniku której nie stwierdzono konieczności dokonywania ich przeceny. W jednostkowym
sprawozdaniu finansowym wykazaliśmy wszystkie należności i zobowiązania, w tym warunkowe jak
gwarancje, poręczenia (również wekslowe) i zastawy oraz rozrachunki sporne.
Posiadamy wszystkie tytuły prawne do składników aktywów wykazanych w bilansie.
Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu przedstawiliśmy wykazy spraw sądowych założonych
przez naszą Spółkę oraz toczących się przeciwko jednostce, a także będących w przygotowywaniu do
wystąpienia na drogę sądową.
Przedstawiliśmy także wykaz kontroli zewnętrznych i wykaz zabezpieczeń na majątku jednostki
zamieszczony w informacji dodatkowej.
Odstąpiliśmy od naliczania odsetek za zwłokę w regulowaniu naszych należności.
Nie ujęliśmy w księgach rachunkowych należnych kontrahentom odsetek karnych, dotyczących
nieterminowo regulowanych zobowiązań, ponieważ zwyczajowo z dostawcami rozliczamy się
w kwocie głównej zobowiązania.
Ujawniliśmy wszystkie powiązania z osobami fizycznymi i prawnymi, dotyczące bezpośredniego lub
pośredniego udziału w zarządzaniu i kontroli oraz udziału w kapitale jednostek powiązanych z naszą
firmą.
Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu ujawniliśmy wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po
dacie bilansu, mogące mieć wpływ na wydanie opinii o badanym sprawozdaniu finansowym oraz na
ocenę sytuacji majątkowo – finansowej OPONEO.PL S.A.
OPONEO.PL S.A. nie posiada na dzień 31 grudnia 2024 roku otwartych instrumentów finansowych, w
szczególności: kontraktów futures, forward, kontraktów opcyjnych, kontraktów swap; innych niż te
które zostały wykazane i ujawnione w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia
2024 roku.
Oświadczamy, że nie istnieją żadne formalne lub nieformalne układy z inną jednostką, dotyczące
wyrównania sald środków pieniężnych i kapitałów lub funduszy.
Ponadto oświadczamy, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, HLB M2 TAX &
AUDIT Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonujący badania rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego OPONEO.PL S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku, został
wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz spełnił warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii
z badania, zgodnie z właściwymi przepisami i normami zawodowymi.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przyjęte do publikacji dnia 15 kwietnia 2025 roku.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
65
ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd OPONEO.PL
S.A. 15 kwietna 2025
roku. Akcjonariusze jednostki nie są uprawnieni do dokonywania zmian w opublikowanym
sprawozdaniu finansowym.
Podpisy osób reprezentujących Spółkę:
Dariusz Topolewski
Prezes Zarządu
Michał Butkiewicz
Członek Zarządu
Ernest Pujszo
Członek Zarządu
Wojciech Topolewski
Członek Zarządu
Arkadiusz Kocemba
Członek Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Małgorzata Nowicka
Główny Księgowy
Bydgoszcz 15 kwietnia 2025 rok
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2024 rok
Dane w tys. zł
66