Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe
OPONEO.PL S.A.
na dzień 31 grudnia
2023
29 kwietnia 2024 roku
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
2
SPIS TREŚCI
1. INFORMACJE OGÓLNE 4
1.1. INFORMACJA O OPONEO.PL S.A. ......................................................................................................... 4
1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL .................................................................................. 5
2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 6
2.1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ....... 6
2.2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................ 7
2.3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................... 9
2.4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................ 11
3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 12
3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................. 12
3.1.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Z MSSF 12
3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ............................................................................. 12
3.2.1. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI 12
3.2.2. SEGMENTY OPERACYJNE 12
3.2.3. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO 12
3.2.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 13
3.2.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 13
3.2.6. LEASING 15
3.2.7. INSTRUMENTY FINANSOWE 15
3.2.8. ZAPASY 17
3.2.9. DOTACJE 17
3.2.10. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 18
3.2.11. KAPITAŁ WŁASNY 18
3.2.12. REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 18
3.2.13. INNE REZERWY, ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 19
3.2.14. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE 19
3.2.15. KREDYTY I POŻYCZKI OPROCENTOWANE 19
3.2.16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 19
3.2.17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 20
3.2.18. KURSY PRZELICZENIOWE 20
3.2.19. UJMOWANIE PRZYCHODÓW 20
3.2.20. PODATEK DOCHODOWY 21
3.2.21. BŁĄD ISTOTNY 22
3.2.22. REZERWY 22
3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................... 22
3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA ........................................................................ 22
3.5. PORÓWNYWALNOŚĆ DANYCH ........................................................................................................... 23
3.6. PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ....................................................................................... 23
3.7. SZACUNKI I KOREKTY ....................................................................................................................... 24
3.8. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................... 24
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO 26
4.1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .............................. 26
4.1.1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 26
4.1.2. PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 27
4.1.3. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE 28
4.1.4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE 29
4.1.5. PODATEK DOCHODOWY 30
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
3
4.1.6. BIEŻĄCE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PODATKOWE 30
4.1.7. ZYSK NA AKCJE 31
4.2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................................... 31
4.2.1. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31
4.2.2. WARTOŚCI NIEMATERIALNE 33
4.2.3. BADANIA I ROZWÓJ 35
4.2.4. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE 35
4.2.5. INWESTYCJE ROZLICZANE ZGODNIE Z METODA PRAW WŁASNOŚCI 35
4.2.6. INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE 36
4.2.7. PODATEK ODROCZONY 37
4.2.8. ZAPASY 37
4.2.9. KLASYFIKACJA INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH – AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 38
4.2.10. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 41
4.2.11. INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE 42
4.2.12. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 43
4.2.13. KAPITAŁ AKCYJNY 44
4.2.14. KAPITAŁY POZOSTAŁE 44
4.2.15. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 45
4.2.16. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA 46
4.2.17. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE-LEASING 47
4.2.18. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE 48
5. POZOSTAŁE INFORMACJE 49
5.1. KOREKTA BŁĘDU............................................................................................................................. 49
5.2. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................... 49
5.3. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM .......................................................................... 49
5.4. SPRAWY SĄDOWE .......................................................................................................................... 52
5.5. WPŁYW SYTUACJI GEOPOLITYCZNEJ NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI .................................................................. 52
5.6. TRANSAKCJE Z POMIOTAMI POWIĄZANYMI ......................................................................................... 53
5.7. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ..................................................................................... 55
5.8. WYNAGRODZENIA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH SPÓŁKĄ ................................................... 55
5.9. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ ............................................................................................ 55
5.10. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM ................................................................................ 56
5.11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ........................................................................................................ 56
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
4
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. INFORMACJA O OPONEO.PL S.A.
Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej OPONEO.PL („Grupa OPONEO.PL”, „Grupa”)
jest OPONEO.PL S.A. („Jednostka dominująca”, „Jednostka”, „Spółka”). Na dzień sporządzania
niniejszego raportu dane Spółki przedstawiały się następująco:
Nazwa
OPONEO.PL S.A.
Adres
Bydgoszcz
ul. Podleśna 17
Regon
093149847
NIP
953-24-57-650
KRS
0000275601
Sąd rejestrowy
Sąd Rejonowy w Bydgoszczy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego
Rejestru Sądowego
Czas trwania
Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w
skład Grupy OPONEO.PL jest nieoznaczony
Przedmiotem działalności OPONEO.PL S.A. jest sprzedaż detaliczna części i akcesoriów (głównie opon)
do pojazdów samochodowych. Oprócz opon, asortyment sprzedawanych produktów obejmuje także
felgi stalowe i aluminiowe oraz łańcuchy na koła. Grupa OPONEO.PL jest pionierem w zakresie
wprowadzenia na polski rynek usługi łączącej dostawę opon z ich serwisem. Aktualnie usługa ta jest
oferowana w ponad 1 100 punktach usługowych.
Spółka oferuje opony do:
• samochodów osobowych,
• samochodów dostawczych,
• samochodów napędzanych na cztery koła (4x4),
• samochodów ciężarowych,
• motocykli,
• quadów.
W ofercie na rynku polskim znajduje się około 71,8 tys. opon, w tym 5,0 tys. modeli, od 229
producentów. Ze względu na dostosowanie do warunków atmosferycznych Spółka oferuje opony
całoroczne, zimowe i letnie.
Spółka OPONEO.PL S.A. jest liderem internetowej sprzedaży opon w Polsce. Ponadto, jest obecna na 7
europejskich rynkach zagranicznych, tj.: w Austrii, Czechach, Hiszpanii, Holandii, Irlandii, Słowacji oraz
na Węgrzech.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
5
1.2. INFORMACJE O GRUPIE KAPITAŁOWEJ OPONEO.PL
W dniu 16 listopada 2023 roku w Krajowym Rejestrze Sądowym w Bydgoszczy została zarejestrowana
spółka Oponeo Global Sp. z o.o., w której 100% udziałów zostało objęte przez OPONEO.PL S.A. Wpłata
kapitału w wysokości 100,00 tys. zł. nastąpiła w styczniu 2024 roku. W wyniku rejestracji podmiotu
nastąpiła zmiana struktury Grupy OPONEO.PL, która na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiała się
następująco:
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
6
2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
2.1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH
CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Nota
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
4.1.1.
1 511 916
1 403 004
Koszt własny sprzedaży
1 216 883
1 133 715
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
295 033
269 289
Koszty sprzedaży
4.1.2.
202 135
185 149
Koszty ogólnego zarządu
4.1.2.
22 745
24 768
Pozostałe przychody operacyjne
4.1.3.
2 853
4 234
Pozostałe koszty operacyjne
4.1.3.
5 386
4 358
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
67 620
59 249
Przychody finansowe
4.1.4.
13 274
2 281
Koszty finansowe
4.1.4.
7 922
11 319
Udział w zyskach (stratach) jednostek wycenianych metodą praw własności
4.2.5.
-510
-221
Zysk (strata) brutto
72 463
49 990
Podatek dochodowy
4.1.5.
13 736
9 480
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej
58 727
40 510
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) netto, w tym:
58 727
40 510
przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
58 727
40 510
przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
0
0
Inne całkowite dochody
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych
0
0
Inne dochody całkowite, które zostaną przeklasyfikowane do wyniku
0
0
Inne dochody całkowite przed opodatkowaniem
0
0
Podatek dochodowy dotyczący innych dochodów całkowitych, które
zostaną przeklasyfikowane do wyniku
0
0
Inne dochody całkowite netto
0
0
Całkowite dochody razem, w tym:
58 727
40 510
przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej
58 727
40 510
przypadające akcjonariuszom niekontrolującym
0
0
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
7
Opis
31.12.2023
31.12.2022
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
4,21
2,91
Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie
13 936 000,00
13 936 000,00
- z działalności kontynuowanej
4,21
2,91
- z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
4,21
2,91
Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych w okresie
13 936 000,00
13 936 000,00
- z działalności kontynuowanej
4,21
2,91
- z działalności zaniechanej
0,00
0,00
2.2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Aktywa
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
4.2.1.
149 823
155 542
Wartość firmy
0
0
Wartości niematerialne
4.2.2.
44 808
45 051
Nieruchomości inwestycyjne
0
0
Długoterminowe aktywa finansowe
4.2.4.
65 174
65 174
Inwestycje rozliczane zgodnie z metodą praw własności
4.2.5.
8
518
Należności długoterminowe
4.2.6.
800
802
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
4.2.7.
1 810
408
Aktywa trwałe razem
262 423
267 494
Aktywa obrotowe
Zapasy
4.2.8.
140 132
140 843
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
4.2.10.
54 979
41 640
Należności z tytułu podatku dochodowego
0
0
Krótkoterminowe aktywa finansowe
4.2.11.
537
459
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
4.2.12.
75 347
105 364
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do
sprzedaży
270 995
288 307
Aktywa trwałe zakwalifikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
0
0
Aktywa obrotowe razem
270 995
288 307
Aktywa razem
533 418
555 801
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
8
Pasywa
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
Kapitał akcyjny
4.2.13.
13 936
13 936
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
4.2.14.
37 485
37 485
Akcje własne
4.2.14.
-112 297
-9 290
Pozostałe kapitały
4.2.14.
132 462
50 000
Zyski zatrzymane
4.2.14.
124 516
175 782
Kapitał przynależny akcjonariuszom jednostki dominującej
196 102
267 913
Kapitał własny przynależny akcjonariuszom niekontrolującym
0
0
Kapitał własny razem
196 102
267 913
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.2.17.
61 522
68 202
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
4.2.7.
3 993
3 929
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
225
263
Zobowiązania finansowe długoterminowe
16 734
20 586
Zobowiązania długoterminowe razem
82 474
92 980
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
4.2.16.
187 309
181 083
Zobowiązania z tytułu leasingu
4.2.17.
13 275
5 509
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
49 840
4 517
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
4.1.6.
3 227
2 756
Rezerwy krótkoterminowe
4.2.18.
1 191
1 043
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących
aktywów przeznaczonych do sprzedaży
254 842
194 908
Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do
sprzedaży
0
0
Zobowiązania krótkoterminowe razem
254 842
194 908
Zobowiązania RAZEM
337 316
287 888
Kapitał własny i zobowiązania
533 418
555 801
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
9
2.3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Opis
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) brutto
72 463
49 990
Korekty razem
16 862
-45 625
Amortyzacja
19 665
16 676
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
-4 230
1 260
Koszty z tytułu odsetek
7 169
0
Przychody z tytułu odsetek
-242
-175
Przychody z tytułu dywidend
0
-1 030
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej
-229
49
Zmiana stanu rezerw
148
-921
Zmiana stanu zapasów
712
-55 093
Zmiana stanu należności
-13 339
7 262
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
zobowiązań
6 696
-14 345
Inne korekty
513
691
Razem przepływy pieniężne z działalności
89 326
4 364
Zapłacony podatek dochodowy
-15 075
-10 300
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
74 251
-5 936
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Zbycie wartości niematerialnych
0
0
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych
14 837
156
Zbycie nieruchomości inwestycyjnych
0
0
Zbycie udziałów w jednostkach zależnych
0
0
Zbycie pozostałych aktywów finansowych
0
0
Dywidendy otrzymane
0
1 030
Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
0
403
Spłata odsetek dotyczących działalności inwestycyjnej
0
119
Nabycie wartości niematerialnych
-4 243
-2 656
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych
-9 345
-25 490
Wydatki na nieruchomości inwestycyjne
0
0
Nabycie udziałów w jednostkach zależnych
0
0
Nabycie pozostałych aktywów finansowych
0
0
Udzielone pożyczki długoterminowe
0
-115
Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne
12
1 500
Razem przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
1 259
-25 053
Wpływy netto z emisji akcji
0
0
Otrzymane kredyty i pożyczki
130 082
102 881
Nabycie udziałów (akcji) własnych
-103 007
-6 925
Wypłacone dywidendy
-27 532
-18 773
Spłaty kredytów i pożyczek
-89 409
-106 733
Płatności z tytułu umów leasingu finansowego
-8 492
-5 778
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
10
Odsetki zapłacone
-7 169
0
Inne wpływy (wydatki) finansowe
0
5 057
Razem przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-105 528
-30 271
Przepływy pieniężne przed zmianami z tytułu różnic kursowych
-30 017
-61 260
Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
0
0
Razem przepływy pieniężne netto
-30 017
-61 260
Środki pieniężne na początek okresu
105 364
166 624
Środki pieniężne na koniec okresu
75 347
105 364
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
11
2.4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Okres 01.01.2023-31.12.2023
Sprawozdanie ze zmian w
kapitale własnym
Kapitał
akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitały
przypadające na
akcjonariuszy
niekontrolujących
Razem kapitał
własny
Kapitał własny na początek
okresu
13 936
37 485
-9 290
50 000
175 782
0
267 913
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
58 727
0
58 727
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
0
Całkowite dochody
0
0
0
0
58 727
0
58 727
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
0
Wykup akcji własnych
0
0
-103 007
0
0
0
-103 007
Transakcje z udziałowcami
niekontrolującymi
0
0
0
0
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
-27 532
0
-27 532
Utworzenie kapitału
rezerwowego
0
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
0
0
0
82 462
-82 462
0
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-103 007
82 462
-51 267
0
-71 811
Kapitał własny na koniec
okresu
13 936
37 485
-112 297
132 462
124 516
0
196 102
Okres 01.01.2022-31.12.2022
Sprawozdanie ze zmian w
kapitale własnym
Kapitał
akcyjny
Kapitał ze
sprzedaży
akcji
powyżej
wartości
nominalnej
Akcje
własne
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitały
przypadające na
akcjonariuszy
niekontrolujących
Razem kapitał
własny
Kapitał własny na początek
okresu
13 936
37 485
-2 365
50 000
154 045
0
253 102
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
40 510
0
40 510
Inne całkowite dochody
0
0
0
0
0
0
0
Całkowite dochody
0
0
0
0
40 510
0
40 510
Emisja akcji
0
0
0
0
0
0
0
Wykup akcji własnych
0
0
-6 925
0
0
0
-6 925
Transakcje z udziałowcami
niekontrolującymi
0
0
0
0
0
0
0
Dywidenda
0
0
0
0
-18 773
0
-18 773
Utworzenie kapitału
rezerwowego
0
0
0
0
0
0
0
Inne zmiany
0
0
0
0
0
0
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-6 925
0
21 737
0
14 812
Kapitał własny na koniec
okresu
13 936
37 485
-9 290
50 000
175 782
0
267 913
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
12
3. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1. PODSTAWY SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
3.1.1. Oświadczenie o zgodności z MSSF
Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzono w oparciu o Międzynarodowe Standardy
Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacje ogłoszone w formie rozporządzeń
Komisji Europejskiej.
Spółka OPONEO.PL S.A. niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku
i za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2023 roku sporządziła na podstawie Międzynarodowego
Standardu Rachunkowości nr 27 – „Jednostkowe sprawozdanie finansowe” oraz zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. zostało sporządzone na podstawie najlepszej
wiedzy zarządu o przepisach MSSF i zgodnie z ich interpretacjami, które zostały przyjęte
i opublikowane do okresu, w którym przygotowano niniejsze sprawozdanie.
3.2. SZCZEGÓŁOWE ZASADY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
3.2.1. Kontynuacja działalności
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. sporządzono przy założeniu
kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, tzn. przez
okres co najmniej 1 roku od dnia bilansowego. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez
Zarząd Spółki nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania
działalności przez OPONEO.PL S.A.
3.2.2. Segmenty operacyjne
OPONEO.PL S.A. nie wydziela segmentów operacyjnych ze względu na fakt, iż głównym produktem
Spółki jest sprzedaż opon. Pozostałe produkty nie przekraczają progu 10% w łącznej sprzedaży oraz nie
spełnia pozostałych progów wielkościowych wykazanych w punkcie 13 MSSF 8. Struktura sprzedaży
produktów zaprezentowana została w nocie 4.1.1.
3.2.3. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego obejmują: odsetki (w tym dyskonto), koszty finansowania z tytułu
umów leasingu finansowego, ujemne różnice kursowe, prowizje, opłaty i inne koszty poniesione
w związku z zaciągnięciem kredytów, pożyczek i innych zobowiązań finansujących pozyskanie środków
trwałych.
Spółka aktywuje koszty finansowania zewnętrznego od momentu jednoczesnego spełnienia przez
jednostkę następujących warunków:
- zaciągnięto zobowiązanie na pozyskanie środka trwałego,
- poniesiono koszty finansowania zewnętrznego tego zobowiązania,
- rozpoczęto niezbędne działania związane z pozyskaniem środka trwałego.
Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego zostaje zawieszone, jeżeli działalność inwestycyjna
została przerwana na dłuższy okres. Spółka przestaje aktywować koszty finansowania zewnętrznego,
jeśli działania niezbędne do przygotowania dostosowanego składnika aktywów do użytku są
zakończone lub zaniechano jego budowy. Aktywowaniu podlegają koszty finansowania zewnętrznego,
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
13
które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego
składnika aktywów jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
3.2.4. Rzeczowe aktywa trwałe
Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmowane są w księgach według cen nabycia lub kosztu
wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia
obejmuje cenę zakupu oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika
majątku do stanu używania, łącznie z kosztami transportu. Otrzymane rabaty, upusty
i podobne zmniejszają wartość nabycia. Koszty wytworzenia składnika środków trwałych w budowie
obejmują ogół kosztów poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika do użytkowania.
Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów
(z wyłączeniem gruntów oraz środków trwałych w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu
metody liniowej. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są
weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych lub administracyjnych prezentowane są
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu wytworzenia pomniejszonego o ujęte odpisy z
tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz dla odpowiednich aktywów, koszty
finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki. Amortyzacja
dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie z
zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Spółki.
Składnik rzeczowych aktywów trwałych usuwa się z bilansu na moment zbycia lub gdy oczekuje się, iż
nie uzyska się korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty
wynikające ze zbycia lub wycofania z użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych są
ujmowane w wyniku okresu, w którym dane składniki aktywów zostały usunięte z bilansu.
Do ustalenia stawek amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania aktywów trwałych:
• maszyny i urządzenia od 3 do 10 lat,
• środki transportu od 5 do 10 lat,
• pozostałe środki trwałe od 5 do 12 lat.
3.2.5. Wartości niematerialne
Nabyte aktywa niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności ujmuje się
w księgach po koszcie nabycia pomniejszonym o umorzenia. Amortyzację ujmuje się liniowo
w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Spółka
ocenia okres użytkowania składnika wartości niematerialnych biorąc pod uwagę między innymi cykl
życia danego składnika na podstawie porównań z innymi aktywami o podobnym charakterze,
wykorzystywanych w podobny sposób, utratę przydatności z przyczyn technologicznych i wielkość
przyszłych nakładów niezbędnych do utrzymania danego składnika.
Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne oraz nakłady na niezakończone prace
rozwojowe ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak wartości niematerialne po
spełnieniu następujących warunków:
• z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości
niematerialnych, tak aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
• istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania lub
sprzedaży,
• składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
14
• znany jest sposób w jaki składnik będzie przynosił w przyszłości korzyści ekonomiczne,
• zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac
rozwojowych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
• istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie trwania prac
rozwojowych.
Aktywowanie kosztów prac rozwojowych poprzez zaliczenie do wartości niematerialnych i następuje,
jeśli prace te zakończyły się powodzeniem, a zwrot nakładów jest wysoce prawdopodobny. Jeżeli
pomimo wcześniejszych założeń warunki uznania poniesionych nakładów za wartości niematerialne
wytworzone we własnym zakresie nie zostaną spełnione i Grupa nie uzna za celowe wykazywane tych
kosztów jako majątek trwały obciążają one pozostałe koszty operacyjne jako negatywne prace
rozwojowe w momencie zaniechana projektu.
Utrata wartości aktywów niematerialnych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
• wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania,
• wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów
trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie
ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność
w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę
wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie,
na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki
wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy
pieniężne testowane są indywidualnie.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów, do których aktywa te
należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość
odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o
koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym
składnikiem aktywów.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych
sprawozdania z całkowitych dochodów.
Na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów
aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji
pozostałych przychodów operacyjnych.
Wytworzone we własnym zakresie aktywa niematerialne – koszty prac rozwojowych ujmowane są w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków:
• z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości
niematerialnych, tak aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,
• istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania lub
sprzedaży,
• składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży,
• znany jest sposób w jaki składnik będzie przynosił w przyszłości korzyści ekonomiczne,
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
15
• zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac
rozwojowych oraz jego użytkowania lub sprzedaży,
• istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie trwania prac
rozwojowych.
Do kalkulacji amortyzacji zastosowano okresy ekonomicznego użytkowania aktywów niematerialnych:
• zakończone prace rozwojowe 5 lat,
• patenty od 10 do 20 lat,
• znaki handlowe od 7 do 15 lat,
• licencje od 5 do 20 lat.
3.2.6. Leasing
Kwalifikacja środków trwałych używanych na podstawie umów leasingowych do środków trwałych
wykazywanych w sprawozdaniu finansowym zależy od spełnienia przesłanek wynikających z MSSF 16.
Umowa leasingowa zaliczana jest do leasingu finansowego, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo
całego ryzyka i pożytków z tytułu posiadania przedmiotu leasingu. Umowa leasingowa zaliczana jest
do leasingu operacyjnego, jeżeli nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków z
tytułu posiadania przedmiotu leasingu.
W dniu rozpoczęcia okresu leasingu finansowego składnik aktywów i zobowiązania do zapłaty
przyszłych opłat leasingowych są ujmowane w bilansie w kwotach równych wartości godziwej
przedmiotu leasingu ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu lub w kwotach równych wartości bieżącej
minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia umowy leasingu, jeżeli jest ona niższa
od wartości godziwej.
Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem umowy leasingu finansowego są spójne z
zasadami stosowanymi przy amortyzacji własnych aktywów.
3.2.7. Instrumenty finansowe
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny
wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez
wynik.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne
zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
• instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w
wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów
finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie
zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych
charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
16
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba
poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości
godziwej przez wynik):
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych
wynikających z umowy,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i
odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
• składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego
celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i
sprzedaż składników aktywów finansowych,
• warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w
określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i
odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi
aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w
przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości
godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania
ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe
całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych
dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej
kategorii wyceny.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia
kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite
dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do
wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii zalicza się
aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik
ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych
w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter
przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych
strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające wykazywane są w
następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
• kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,
• leasing finansowy,
• zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz
• pochodne instrumenty finansowe.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
17
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według
wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny
wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej
poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z
zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych
przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych, jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik
finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty
ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności
finansowej.
Rachunkowość zabezpieczeń
Wszystkie pochodne instrumenty zabezpieczające wyceniane są w wartości godziwej. W części, w jakiej
dany instrument zabezpieczający stanowi efektywne zabezpieczenie, zmiana wartości godziwej
instrumentu ujmowana jest w pozostałych całkowitych dochodach i kumulowana w kapitale z wyceny
instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne. Nieefektywną część zabezpieczenia ujmuje się
niezwłocznie w wyniku finansowym.
W momencie, gdy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy, skumulowane zyski i straty z
wyceny pochodnych instrumentów zabezpieczających, ujęte poprzednio w pozostałych całkowitych
dochodach, przenoszone są z kapitału własnego do wyniku finansowego. Reklasyfikacja prezentowana
jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów.
3.2.8. Zapasy
Zapasy (towary) wykazywane są w bilansie w wartości netto, tj. pomniejszone o otrzymane rabaty oraz
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Towary wyceniane są według cen zakupu nie wyższych od cen sprzedaży netto.
Spółka przyjęła zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą FI-FO. Jeżeli koszt zakupu
składnika zapasów jest wyższy od jego wartości netto możliwej do uzyskania, dokonuje się odpisu
aktualizującego w wysokości różnicy między kosztem przetworzenia lub kosztem zakupu składnika
a jego wartością netto możliwą do uzyskania.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów dokonywane są także w przypadku utraty ich wartości z powodu
uszkodzenia i braku możliwości przywrócenia ich cech użytkowych. W takiej sytuacji zapasy te
podlegają utylizacji.
Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych związanych z utratą ich
wartości lub wyceną na dzień bilansowy obciążają pozostałe koszty operacyjne. W przypadku ustania
przyczyny dokonania odpisu aktualizującego wartość rzeczowych składników obrotowych jest
odnoszona na dobro pozostałych przychodów operacyjnych.
3.2.9. Dotacje
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Spółka spełni konieczne warunki
i otrzyma takie dotacje. Dotacje, których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez
Jednostkę aktywów trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych ujmuje się w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w rachunek zysków i strat
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
18
systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Pozostałe
dotacje ujmowane są systematycznie w przychodach w okresie niezbędnym do skompensowania
kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu zrefundować.
3.2.10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, oraz
krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla
których ryzyko zamiany wartości jest nieznaczne, a także środki pieniężne w drodze.
3.2.11. Kapitał własny
Na kapitały własne składają się:
• kapitał akcyjny,
• kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej,
• akcje własne – wykazywane ze znakiem „-‘’,
• pozostałe kapitały w tym różnice kursowe z przeliczeń,
• zyski zatrzymane w tym zysk (strata) netto,
Wartość nominalna kapitałów Spółki (z wyjątkiem kapitału z aktualizacji) wynika z umów, statutów, a
także pozostawionych w jednostce zysków lub niepokrytych strat.
3.2.12. Rezerwy na świadczenia pracownicze
Wykazywane w bilansie zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące
tytuły:
• rezerwy na niewykorzystane urlopy,
• inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Spółka zalicza odprawy
emerytalne.
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta
i wykazuje w bilansie w kwocie wymaganej zapłaty.
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść
w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na
dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega
dyskontowaniu.
W przypadku zawarcia umowy o zakazie konkurencji po odwołaniu członka zarządu z pełnienia funkcji
gdy podstawą stosunku prawnego pomiędzy członkiem zarządu ze Spółką było powołanie na
podstawie uchwały Rady Nadzorczej, koszty wynagrodzenia związane z umową o zakazie konkurencji
rozpoznawane są na bieżąco bez tworzenia rezerwy na to świadczenie. Spółka uznaje, iż korzyści
ekonomiczne wynikające z braku działalności konkurencyjnej będą uzyskiwane przez okres
obowiązywania umowy o zakazie konkurencji. Zatem odpowiadające tym korzyściom koszty
wynikające z umowy o zakazie konkurencji, rozpoznawane są w okresach osiągania tych korzyści.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
19
3.2.13. Inne rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwa zostaje ujęta w przypadku, gdy na Spółce ciąży obowiązek wynikający z przeszłych zdarzeń
i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści
ekonomicznych. W przypadku, kiedy efekt wartości pieniądza w czasie ma istotne znaczenie, rezerwy
są szacowane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów środków pieniężnych w
oparciu o stopę przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżące szacunki rynkowe zmian wartości
pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym składnikiem pasywów.
3.2.14. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych,
których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego
lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Jednostki lub
wynikają z obecnego obowiązku, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany
w sprawozdaniu finansowym, ponieważ:
• nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie
korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub
• kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zobowiązania warunkowe nabyte w drodze połączenia jednostek gospodarczych ujmowane są w
bilansie jako rezerwy na zobowiązania.
Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Spółki, które nie spełniają jeszcze kryteriów
ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w bilansie. Informację o
zobowiązaniach i aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.
3.2.15. Kredyty i pożyczki oprocentowane
Kredyty i pożyczki oprocentowane klasyfikowane są przez Spółkę jako zobowiązania finansowe.
W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki oprocentowane wycenia się w cenie nabycia, tj.
w wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonych o koszty związane
z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu kredyty i pożyczki oprocentowane wycenia się po koszcie zamortyzowanym,
metodą efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. Dochód odsetkowy ujmuje
się przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem sytuacji, gdzie ujęcie odsetek byłoby
nieistotne. Jeżeli wycena kredytów i pożyczek oprocentowanych według skorygowanej ceny nabycia
nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty, zobowiązania wycenia się na
dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
3.2.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe obejmują wszystkie zobowiązania z tytułu dostaw i usług niezależnie
od umownego terminu ich zapłaty oraz tę część zobowiązań z pozostałych tytułów, która jest
wymagalna w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
W momencie początkowego ujęcia zobowiązania wycenia się w cenie nabycia, tj. w wartości godziwej
do zapłaty. Wartość ta określana jest na podstawie ceny transakcji lub (w przypadku braku możliwości
określenia tej ceny) zdyskontowanej sumy wszystkich przyszłych uiszczonych płatności.
Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań przeznaczonych do obrotu i
instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami, wycenia się, co do zasady, w zamortyzowanej
cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jeżeli wycena według skorygowanej
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
20
ceny nabycia nie odbiega w istotny sposób od wyceny w kwocie wymagającej zapłaty, zobowiązania
wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty.
W przypadku zobowiązań o terminie wymagalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego,
analizowane są przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań w zamortyzowanej
cenie nabycia (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na
podstawie wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty
wówczas, gdy różnica pomiędzy wartością w zamortyzowanej cenie nabycia i wartością w kwocie
wymagającej zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na cechy jakościowe sprawozdania finansowego.
Zobowiązania przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne będące zobowiązaniami wycenia się
po początkowym ujęciu w wartości godziwej.
3.2.17. Rozliczenia międzyokresowe
Spółka wykazuje w aktywach bilansu w pozycji „Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe”
opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych.
Po stronie pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji „Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe” oraz „Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe” Spółka wykazuje w
szczególności;
• Równowartość otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń,
których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych.
• Środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych z
PFRON, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeżeli stosownie do
innych ustaw nie zwiększają one kapitałów własnych.
Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych kwoty zwiększają stopniowo pozostałe przychody
operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych
sfinansowanych z tych źródeł.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałych zobowiązaniach”.
3.2.18. Kursy przeliczeniowe
Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów Jednostki w walucie obcej (środki pieniężne,
należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym
dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji
finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.
3.2.19. Ujmowanie przychodów
Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych
i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności
gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze
sprzedażą (podatek akcyzowy). Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, że Spółka uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę
przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody ze sprzedaży towarów ujmuje się w
momencie dostarczenia towaru klientowi, a wszelkie prawa do niego zostały przekazane odbiorcy oraz
po spełnieniu warunków:
• przeniesienia ze Spółki na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa
własności towarów,
• możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
21
• wystąpienia prawdopodobieństwa, że Spółka otrzyma korzyści ekonomiczne związane
z transakcją,
• istnieje możliwość wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku
z transakcją.
Przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie wystawienia faktury stanowiącej podstawę
realizacji usługi.
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane memoriałowo.
Przychód z oferty promocyjnej wynikający z podpisanej umowy na wynajem powierzchni magazynowej
rozliczany jest w oparciu o SKI 15 proporcjonalnie do okresu trwania umowy najmu.
3.2.20. Podatek dochodowy
Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania za dany rok,
ustalone przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących na dzień bilansowy oraz korekty
podatku dotyczącego lat ubiegłych.
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów obejmuje część bieżącą
i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, z wyjątkiem kwot
związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z kapitałem własnym. Wówczas ujmuje się go
w kapitale własnym.
Podatek odroczony wyliczany jest przy zastosowaniu metody zobowiązania bilansowego, w oparciu o
różnice przejściowe pomiędzy wartością aktywów i zobowiązań ustalaną dla celów księgowych, a ich
wartością ustalaną dla celów podatkowych.
Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych
podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest
rozpoznawalny do wysokości w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych zysków
podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązań z tytułu
podatku odroczonego nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub
z tytułu pierwotnego ujęcia (poza sytuacją ujęcia po połączeniu jednostek gospodarczych) innego
składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie wpływa ani na wynik podatkowy, ani na
wynik księgowy.
Rezerwę na podatek odroczony ujmuje się od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku
inwestycji w jednostki zależne, stowarzyszone i udziały we wspólnych przedsięwzięciach, chyba że
Spółka jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w
dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci. Aktywa z tytułu podatku
odroczonego wynikające z przejściowych różnic w odliczeniach związanych z takimi inwestycjami i
udziałami ujmuje się w zakresie odpowiadającym prawdopodobnym zyskom podlegających
opodatkowaniu, które będzie można skompensować różnicami przejściowymi, jeśli zachodzi
prawdopodobieństwo, że w przewidywanej przyszłości różnice te odwrócą się.
Wartość bilansowa składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy
dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające
dla odzyskania składników aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych,
które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie
zostanie wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub
faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
22
odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Spółka spodziewa się odzyskać lub rozliczyć
wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia prawa
do kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile pozycje są opodatkowane
przez ten sam organ podatkowy, a Spółka chce rozliczać swoje bieżące aktywa
i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto.
3.2.21. Błąd istotny
Błąd jest istotny, jeżeli może indywidualnie lub w sumie z innymi błędami wpływać na decyzje
ekonomiczne użytkowników sprawozdania finansowego. Błędy poprzedniego okresu to błędy
w sprawozdaniu za jeden lub kilka poprzednich okresów.
Kwota korekty błędu istotnego odnoszącego się do ubiegłych okresów obrotowych powinna zostać
wykazana w sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z lat ubiegłych. Dane porównywalne
powinny zostać przekształcone, z wyjątkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze względów
praktycznych. Przez przekształcenie danych porównywalnych należy rozumieć doprowadzenie danych
roku poprzedniego do porównywalności z danymi roku bieżącego. W tym celu kwotę błędu istotnego
należy wykazać w sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w następujący sposób:
• jeżeli błąd istotny powstał w roku poprzednim, – jako obciążenie wyniku finansowego tego
roku,
• jeżeli błąd istotny powstał w latach poprzedzających rok poprzedni, – jako obciążenie
zysku/straty z lat ubiegłych
3.2.22. Rezerwy
Rezerwy tworzone są w przypadku, gdy na Jednostce ciąży obowiązek, prawny lub zwyczajowy,
wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku
spowoduje konieczność wypływu środków oraz można dokonać szacunku kwoty tego zobowiązania.
3.3. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Zmiany polityki rachunkowości należy dokonać jedynie wtedy, gdy mają miejsce zmiany standardów
rachunkowości oraz gdy Spółka dokonuje zmian w celu zapewnienia lepszej prezentacji sprawozdań
finansowych. Korekty wynikające ze zmiany polityki rachunkowości wykazuje się jako korekty zysku
(straty) z lat ubiegłych i doprowadza się do porównywalności dane finansowe za rok poprzedni i
prezentuje je według zasad obowiązujących w roku bieżącym.
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego
są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za
rok zakończony 31 grudnia 2022 roku.
3.4. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA SPRAWOZDAWCZA
Walutą funkcjonalną sprawozdania jest polski złoty (PLN). Kwoty zaprezentowano w tysiącach złotych,
chyba, że oznaczono inaczej.
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty
obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania w walutach obcych są
przeliczane wg kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe na pozycjach pieniężnych
ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają.
Poszczególne pozycje aktywów i pasywów prezentowane są według średniego kursu NBP
obowiązującego na dzień bilansowy.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
23
Kursy walut
29.12.2023
Tabela nr 251/NBP/2023
31.12.2022
Tabela nr 252/NBP/2022
EUR
4,3480
4,6899
GBP
4,9997
5,2957
USD
3,9350
4,4018
CZK
0,1759
0,1942
HUF
0,0116
0,0117
Na dzień bilansowy pieniężne pozycje aktywów i pasywów Jednostki w walucie obcej (środki pieniężne,
należności i zobowiązania) wycenia się po kursie natychmiastowej wymiany obowiązującym w tym
dniu, tj. po średnim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozostałe pozycje sprawozdania z sytuacji
finansowej prezentuje się w wartości wynikającej z pierwotnego ujęcia w księgach.
3.5. PORÓWNYWALNOŚĆ DANYCH
W przypadku zmian prezentacji danych finansowych Spółka ujmuje skutki zmian stosowanych zasad
retrospektywne co znaczy, iż nowe zasady stosowane są do przeszłych zdarzeń, transakcji i warunków
tak, jakby były stosowane od zawsze. Oznacza to w przygotowanie bieżących sprawozdań finansowych
według zmienionych zasad, weryfikację i wprowadzenie korekt do danych porównawczych
prezentowanych w sprawozdaniu finansowym za poprzedni okres sprawozdawczy. Dodatkowo
zamieszcza się informacje o rodzaju zmian wprowadzonych do polityki rachunkowości, przyczynach
zmian oraz wpływie na wynik finansowy korekt związanych ze zmianami.
3.6. PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Prezentacja sprawozdania z sytuacji finansowej
Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” aktywa oraz zobowiązania prezentowane są
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako krótkoterminowe i długoterminowe.
Prezentacja sprawozdania z wyniku finansowego oraz pozostałych całkowitych dochodów
Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” w jednostkowym sprawozdaniu całkowitych
dochodów koszty prezentowane są w układzie funkcjonalnym.
Prezentacja sprawozdania z przepływów pieniężnych
Zgodnie z MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” jednostkowe sprawozdanie z przepływów
pieniężnych sporządzone jest metodą pośrednią.
Zysk przypadający na akcję
Zysk przypadający na jedną akcję za okres sprawozdawczy ustalany jest jako iloraz zysku netto za dany
okres przypisanego akcjonariuszom i średniej ważonej liczby akcji występujących w tym okresie.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości lub korekty błędów,
Spółka prezentuje bilans sporządzony dodatkowo na początek okresu porównawczego.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
24
3.7. SZACUNKI I KOREKTY
Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF/MSR wymaga dokonania
szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu finansowym, w tym
w dodatkowych informacjach i objaśnieniach. Mimo, że przyjęte założenia i szacunki opierają się na
najlepszej wiedzy Zarządu Spółki na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się
różnić od przewidywanych.
Do najczęściej występujących szacunków zalicza się:
• stawki amortyzacyjne,
• rezerwy,
• odpisy aktualizujące,
• zobowiązania warunkowe,
• testy na utratę wartości,
• aktywa na podatek odroczony.
3.8. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Aktualnie wprowadzone zmiany w standardach rachunkowości dostarczają dodatkowych wyjaśnień,
czy też uproszczeń, które mogą być pomocne przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
Zmiany zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2023 roku
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do tego standardu,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz wytyczne Rady MSSF w
zakresie ujawnień dotyczących polityki rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w
odniesieniu do polityki rachunkowości,
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i
korygowania błędów” – definicja wartości szacunkowych,
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku
dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej
transakcji.
Powyższe zmiany standardów nie dotyczyły Spółki lub miały niematerialny wpływ na sytuację
finansową, wyniki działalności Spółki, czy też na zakres informacji prezentowanych w niniejszym
sprawozdaniu finansowym Spółki.
Zmiany zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 roku
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - zmiana do MSSF 16 dotyczy określenia wymogów, które
sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania z tytułu
leasingu związanego z transakcją sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku
lub straty związanej z prawem do użytkowania, które zachowuje,
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – zmiany związane są z klasyfikacją
zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe,
• Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienie
informacji” - celem zmian jest zwiększenia przejrzystości oraz użyteczności informacji
dostarczanych przez podmioty na temat umów finansowania zobowiązań wobec dostawców,
jak np. obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w wyniku
czego użytkownik sprawozdania finansowego będzie miał możliwość oceny ich wpływu na
zobowiązania i przepływy pieniężne oraz na płynność finansową podmiotu.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
25
Spółka w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystała z dobrowolnego wcześniejszego
zastosowania standardu.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
26
4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
4.1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH
DOCHODÓW
4.1.1. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży towarów
1 488 945
1 382 987
Pozostałe przychody ze sprzedaży
22 971
20 017
Przychody razem
1 511 916
1 403 004
Przychody ze sprzedaży osiągnięte w 2023 roku w 100% stanowią przychody z działalności
kontynuowanej. Podstawowym przedmiotem działalności jest internetowa detaliczna sprzedaż opon i
felg. W ofercie handlowej Spółki są również inne akcesoria samochodowe. Sprzedaż tych towarów
traktowana jest jako jeden segment operacyjny. Poza sprzedażą towarów Spółka uzyskuje przychody
klasyfikowane jako sprzedaż usług, które stanowiły 1,52% ogółu przychodów ze sprzedaży. W związku
z tym Spółka nie wydziela odrębnych segmentów działalności.
Struktura przychodów ze sprzedaży towarów
Przychody ze sprzedaży towarów
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Sprzedaż opon
1 422 474
1 317 890
Sprzedaż felg
64 035
63 120
Sprzedaż pozostałych towarów
2 436
1 977
Sprzedaż towarów razem
1 488 945
1 382 987
Przychody ze sprzedaży – podział geograficzny
Przychody ze sprzedaży
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Kraj
1 299 024
1 192 341
Sprzedaż akcesoriów samochodowych
1 299 024
1 192 341
Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych
0
0
Sprzedaż narzędzi
0
0
Zagranica
212 891
210 662
Sprzedaż akcesoriów samochodowych
212 891
210 662
Sprzedaż rowerów i akcesoriów rowerowych
0
0
Sprzedaż narzędzi
0
0
Przychody ze sprzedaży razem
1 511 916
1 403 004
W 2023 roku Spółka kontynuowała rozwój sprzedaży internetowej na rynkach europejskich. Sprzedaż
detaliczna realizowana przez OPONEO.PL S.A. obejmowała oprócz Polski również obszar 7 państw na
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
27
terenie Europy. Prowadzona przez Spółkę sprzedaż jest sprzedażą klasyfikowana jako sprzedaż
detaliczna. Wartość sprzedaży dla jednego odbiorcy nie przekroczyła w 2023 roku 10% ogólnej
sprzedaży.
4.1.2. Przychody i koszty operacyjne
Dane za rok 2023
Koszty operacyjne razem
Koszty związane ze
sprzedażą opon i
akcesoriów
samochodowych
Koszty związane ze
sprzedażą rowerów i
akcesoriów
rowerowych
Koszty związane ze
sprzedażą narzędzi
Razem
Koszty sprzedaży
202 135
0
0
202 135
Koszty ogólnego zarządu
22 745
0
0
22 745
Koszty operacyjne razem
224 880
0
0
224 880
Dane za rok 2022
Koszty operacyjne razem
Koszty związane ze
sprzedażą opon i
akcesoriów
samochodowych
Koszty związane ze
sprzedażą rowerów i
akcesoriów
rowerowych
Koszty związane ze
sprzedażą narzędzi
Razem
Koszty sprzedaży
185 149
0
0
185 149
Koszty ogólnego zarządu
24 768
0
0
24 768
Koszty operacyjne razem
209 917
0
0
209 917
Dane za rok 2023 – koszty wg rodzaju
Struktura rodzajowa
kosztów
Koszty związane ze
sprzedażą opon i
akcesoriów
samochodowych
Koszty związane ze
sprzedażą rowerów i
akcesoriów
rowerowych
Koszty związane ze
sprzedażą narzędzi
Razem
Amortyzacja
19 665
0
0
19 665
Zużycie materiałów i energii
6 919
0
0
6 919
Usługi obce
92 470
0
0
92 470
Podatki i opłaty
3 903
0
0
3 903
Koszty pracownicze
38 839
0
0
38 839
Inne koszty operacyjne
63 085
0
0
63 085
Koszty operacyjne razem
224 880
0
0
224 880
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
28
Dane za rok 2022 – koszty wg rodzaju
Struktura rodzajowa
kosztów
Koszty związane ze
sprzedażą opon i
akcesoriów
samochodowych
Koszty związane ze
sprzedażą rowerów i
akcesoriów
rowerowych
Koszty związane ze
sprzedażą narzędzi
Razem
Amortyzacja
16 676
0
0
16 676
Zużycie materiałów i energii
6 018
0
0
6 018
Usługi obce
90 157
0
0
90 157
Podatki i opłaty
2 413
0
0
2 413
Koszty pracownicze
39 442
0
0
39 442
Inne koszty operacyjne
55 211
0
0
55 211
Koszty operacyjne razem
209 917
0
0
209 917
Na wzrost kosztów amortyzacji istotny wpływ miało umorzenie za cały rok obrotowy, przyjętej w
kwietniu 2022 roku do ewidencji środków trwałych, wynajmowanej zgodnie z umową długoterminową
powierzchni magazynowej w Zelgoszczy. W 2023 roku spółka wyposażyła wynajmowaną powierzchnię
w kolejne segmenty koszy do magazynowania opon ułatwiające przyjmowanie, przechowywanie i
wydawanie towarów handlowych.
Wzrost cen energii elektrycznej skutkowa zwiększeniem pozycji kosztów zużycia materiałów i energii.
Wzrost kosztów usług obcych w roku 2023 spowodowany był większą liczbą realizowanych przesyłek
przez firmy spedycyjne co związane było ze wzrostem sprzedaży.
Wzrost kosztów związanych z opłatami recyklingowymi oraz zmiany stawek podatku od nieruchomości
wpłynął na wyższą w porównaniu do poprzedniego okresu wartość pozycji podatków i opłat.
W roku 2023 spółka zwiększyła nakłady na marketing tj. na tradycyjną reklamę w środkach masowego
przekazu oraz online w Google Ads co spowodowało wzrost innych kosztów operacyjnych. Na
zwiększenie kosztów wykazywanych w tej pozycji wpływ miał również wzrost opłat bankowych,
prowizji od płatności internetowych oraz ubezpieczeń składników majątku spółki.
4.1.3. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Rozliczenie otrzymanych dotacji
13
21
Rozliczenie sprzedaży aktywów
229
0
Rozwiązanie odpisów należności
114
0
Uznane reklamacje
2 099
1 916
Ujawnienia towarów
0
1 685
Pozostałe
397
613
Przychody operacyjne razem
2 853
4 234
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
29
Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Odpisy aktualizujące aktywa obrotowe
79
121
Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
0
0
Koszt sprzedaży aktywów
0
49
Rozliczenie towarów handlowych
1 073
1 132
Reklamacje
3 730
2 410
Likwidacja nakładów na prace projektowe
0
0
Pozostałe
505
646
Pozostałe koszty operacyjne razem
5 386
4 358
4.1.4. Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Odsetki
1 524
975
Dywidenda
0
1 030
Zysk na sprzedaży aktywów finansowych
0
0
Różnice kursowe
11 009
0
Inne
742
276
Przychody finansowe razem
13 274
2 281
Przychody z tytułu odsetek uzyskane przez Spółkę w 2023 roku dotyczyły głównie odsetek
wynikających z oprocentowania krótkoterminowych lokat bankowych zakładanych w okresie objętym
niniejszym sprawozdaniem. Wycena pozycji aktywów i pasywów spółki wyrażanych w walutach
zarówno w trakcie roku 2023 jak i na dzień 31 grudnia 2023 roku wpłynęła na dodatni bilans różnic
kursowych.
Koszty finansowe
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Odsetki
3 969
3 415
Różnice kursowe
0
5 806
Odpisy aktualizujące
745
742
Opłaty leasingowe
3 208
579
Inne
0
776
Koszty finansowe razem
7 922
11 319
Spółka w roku 2023 poniosła większe koszty związane z obsługą finansowania zewnętrznego. Wynikało
to ze wzrostu oprocentowania zaciągniętego w 2021 roku kredytu inwestycyjnego oraz
wykorzystywanej w trakcie roku linii kredytowej w rachunku bieżącym. Spółka poniosła również w
2023 roku wyższe koszty związane z obsługą umów leasingowych dotyczących najmu powierzchni
magazynowej.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
30
4.1.5. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Podatek bieżący
15 075
10 300
Podatek odroczony odniesiony na wynik finansowy
-1 339
-820
podatek odroczony powstały w ciągu roku
1 970
2 995
odwrócenia wcześniejszych odpisów
-3 309
-3 815
Podatek dochodowy razem
13 736
9 480
Główną pozycją tworzącą podatek odroczony były korekty rabatowe za 2023 rok podatkowo rozliczane
według daty wystawienia lub otrzymania w 2024 roku.
Uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego
Uzgodnienia wyniku księgowego do podatkowego
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk (strata) brutto
72 463
49 990
Przychody podatkowe-niebilansowe
262
0
Raty leasingowe
-8 493
-5 778
Pozostałe koszty podatkowe-niebilansowe
-8 314
-7 535
Koszty niestanowiące kosztu uzyskania przychodów
22 119
19 794
Przychody niepodlegające opodatkowaniu
-5 045
-2 058
Korekty wynikające z odmiennie podatkowo ujmowania faktur
korygujących
6 350
-202
Dochód do opodatkowania
79 343
54 210
Inne korekty - zyski kapitałowe
0
0
Podatek od zysków kapitałowych
0
0
Rozliczenie straty
0
0
Dochód opodatkowany za granicą
0
0
Podatek od dochodu zagranicznego
0
0
Podstawa opodatkowania
79 343
54 210
Podatek dochodowy
15 075
10 300
Razem podatek
15 075
10 300
4.1.6. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
Zobowiązania podatkowe
31.12.2023
31.12.2022
Podatek dochodowy do zapłaty
3 227
2 756
Razem podatek dochodowy
3 227
2 756
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
31
4.1.7. Zysk na akcje
Zysk na akcję
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Zysk za okres przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej
58 727
40 510
Średnioważona liczka akcji zwykłych (w szt.)
13 936 000
13 936 000
Zysk (strata) przypadające na jedną akcję - zwykły z działalności
kontynuowanej
4,21
2,91
Zysk wypracowany przez Spółkę w 2023 roku w całości dotyczy zysku z działalności kontynuowanej.
Podstawowy zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności
kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w
trakcie okresu sprawozdawczego.
W 2023 roku liczba akcji zwykłych była niezmienna w całym okresie, tj. od 1 stycznia 2023 roku do 31
grudnia 2023 roku i wynosiła 13 936 000 sztuk.
Rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej na akcje wylicza się jako iloraz zysku z działalności
kontynuowanej przypadającego na akcjonariuszy Spółki oraz średniej ważonej rozwodnionej liczby
akcji w trakcie okresu sprawozdawczego. W związku z tym, iż w Jednostce nie występuje rozwodnienie
akcji, wskaźnik rozwodnionego zysku z działalności kontynuowanej na akcje jest równy wskaźnikowi
podstawowego zysku z działalności kontynuowanej na akcje.
4.2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
4.2.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Spółka na bieżąco rozpatruje, czy zaszły przesłanki utraty wartości posiadanych środków trwałych i
wartości niematerialnych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie stwierdziła wystąpienia przesłanek
wskazujących na potrzebę przeprowadzenia aktualizacji wyceny aktywów trwałych. Wartość środków
trwałych i wartości niematerialnych wykazana została w wartości netto wynikającej z ksiąg
rachunkowych.
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ZA OKRES 01.01.2023-31.12.2023
Rzeczowe aktywa
trwałe
Grunty
Budynki i
obiekty
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto
Stan na początek
okresu
5 489
124 247
10 295
8 860
22 811
25 103
196 805
Zwiększenia
0
1 412
30 647
616
10 784
11 314
54 774
Zmniejszenia
0
0
14 638
913
382
29 301
45 234
Stan na koniec
okresu
5 489
125 659
26 304
8 564
33 213
7 116
206 345
Umorzenie
Stan na początek
okresu
0
15 481
8 026
3 259
14 497
0
41 263
Zwiększenia
0
12 426
591
1 122
2 447
0
16 586
Zmniejszenia
0
0
31
913
382
0
1 326
Stan na koniec
okresu
0
27 907
8 586
3 468
16 562
0
56 523
Aktywa trwałe netto
- stan na koniec
okresu
5 489
97 752
17 719
5 095
16 651
7 116
149 823
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
32
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ZA OKRES 01.01.2022-31.12.2022
Rzeczowe aktywa
trwałe
Grunty
Budynki i
obiekty
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto
Stan na początek
okresu
5 489
68 909
9 765
5 031
20 429
5 569
115 192
Zwiększenia
0
74 267
574
3 978
2 465
27 295
108 580
Zmniejszenia
0
18 929
44
149
83
7 761
26 967
Stan na koniec
okresu
5 489
124 247
10 295
8 860
22 811
25 103
196 805
Umorzenie
Stan na początek
okresu
0
23 512
7 511
2 528
12 846
0
46 397
Zwiększenia
0
10 769
541
823
1 735
0
13 867
Zmniejszenia
0
18 800
26
92
83
0
19 001
Stan na koniec
okresu
0
15 481
8 026
3 259
14 497
0
41 263
Aktywa trwałe netto
- stan na koniec
okresu
5 489
108 766
2 269
5 601
8 313
25 103
155 542
Struktura własnościowa środków trwałych
31.12.2023
31.12.2022
Własne
73 666
81 935
Użytkowane na podstawie umowy leasingu
76 156
73 607
- umowa leasingu finansowego - KŚT 1
56 345
67 463
- umowa leasingu finansowego - KŚT 3
0
0
- umowa Leasingu Finansowego KŚT 6
14 607
0
- umowa leasingu finansowego - KŚT 7
3 859
4 546
- umowa leasingu finansowego - KŚT 8
1 345
1 597
Razem środki trwałe
149 823
155 542
W grudniu 2023 roku Spółka zawarła umowę leasingową dotyczącą najmu automatycznego sortera
opon, który będzie wykorzystywany do usprawnienia wysyłki towaru z centrum logistycznego.
Pozostałe zwiększenia wartości środków trwałych były finansowane ze środków własnych spółki.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
33
W tabeli skorygowano wartość na początek okresu aktywów brutto z tytułu prawa do użytkowania.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania
Najem powierzchni
Pozostały najem
Razem aktywa z tytułu
prawa do użytkowania
Wartość brutto na początek okresu
74 267
7 101
81 368
Zwiększenia (nowy leasing)
0
14 607
14 607
Aktualizacja wyceny zobowiązań z tytułu leasingu
0
0
0
Wartość brutto na koniec okresu
74 267
21 708
95 976
Amortyzacja na początek okresu
6 804
958
7 762
Amortyzacja w okresie
11 118
939
12 058
Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec
okresu
17 922
1 897
19 819
Wartość netto na koniec okresu
56 345
19 811
76 156
4.2.2. Wartości niematerialne
WARTOŚCI NIEMATERIALNE ZA OKRES 01.01.2023-31.12.2023
Wartości niematerialne
Wartość firmy
Prawa autorskie,
licencje i inne
Nakłady na
niezakończone
wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
0
75 073
8 986
84 058
Zwiększenia
0
448
2 388
2 836
Zmniejszenia
0
0
0
0
Stan na koniec okresu
0
75 521
11 374
86 895
Umorzenie
Stan na początek okresu
0
39 008
0
39 008
Zwiększenia
0
3 079
0
3 079
Zmniejszenia
0
0
0
0
Stan na koniec okresu
0
42 087
0
42 087
Wartość netto - Stan na koniec
okresu
0
33 434
11 374
44 808
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
34
WARTOŚCI NIEMATERIALNE ZA OKRES 01.01.2022-31.12.2022
Wartości niematerialne
Wartość firmy
Prawa autorskie,
licencje i inne
Nakłady na
niezakończone
wartości
niematerialne
Razem
Wartość brutto
Stan na początek okresu
0
70 747
10 656
81 403
Zwiększenia
0
4 326
2 656
6 982
Zmniejszenia
0
0
4 326
4 326
Stan na koniec okresu
0
75 073
8 986
84 058
Umorzenie
Stan na początek okresu
0
36 199
0
36 199
Zwiększenia
0
2 809
0
2 809
Zmniejszenia
0
0
0
0
Stan na koniec okresu
0
39 008
0
39 008
Wartość netto - Stan na koniec
okresu
0
36 065
8 986
45 051
Wykorzystywane przez Spółkę wartości niematerialne związane są z podstawową działalnością
jednostki. Na dzień bilansowy Spółka nie wykorzystuje w działalności składników wartości
niematerialnych, których okres użytkowania jest nieokreślony.
Całkowita wartość amortyzacji zaprezentowanych w tabeli powyżej składników ujęta została w pozycji
koszty sprzedaży w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Spółka w ewidencji wartości niematerialnych ujmuje zastrzeżone znaki towarowe związane z
prowadzoną działalnością w segmencie sprzedaży akcesoriów samochodowych. Wartość bilansowa
znaków w księgach na dzień przyjęcia do ewidencji wynosiła 27 120 tys. zł. Aktywo nie podlega
amortyzacji.
Spółka na dzień bilansowy przeprowadziła test na utratę wartości aktywów w postaci znaków
towarowych. Test został sporządzono metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych - metodą
zwolnienia z opłat licencyjnych. Podejście oparte jest na założeniu, że w przypadku, gdyby Grupa nie
była właścicielem wycenianych znaków towarowych, to w celu osiągania identycznych korzyści
ekonomicznych jakie uzyskuje korzystając z posiadanych znaków towarowych, musiałaby ponosić
koszty licencyjne płacąc opłatę licencjodawcy takiego znaku towarowego. Jest to odmiana metody
DCF. Dyskontowane są potencjalne opłaty licencyjne, a ich bieżąca wartość odpowiada wartości znaku
towarowego. Dla celów przeprowadzonego testu przyjęto stawkę 1% przychodów, w celu zachowania
ostrożności. Stawki obserwowane na rynku kształtują się w przedziale od 0,5% do 5%. Stopę
dyskontową oszacowano na poziomie 11,9% (średni ważony koszt kapitału), z uwzględnieniem
dodatkowej premii w wartości 2 p.p. do kosztu kapitału własnego, ze względu na specyficzny
niematerialny charakter wycenianych aktywów. Wartość testowanych aktywów na podstawie
przeprowadzonego testu nie uległa destrukcji.
W oparciu o przeprowadzony test w stosunku do prezentowanych wartości niematerialnych w postaci
znaków towarowych na dzień 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły przesłanki utraty wartości.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
35
4.2.3. Badania i rozwój
Spółka w roku 2023 kontynuowała realizację projektu polskiego sklepu internetowego, magazynowego
systemu internetowego WMS oraz systemu do obsługi sprzedaży opon i akcesoriów motoryzacyjnych.
Wydatki na projekty spółka klasyfikuje jako prace rozwojowe. Projekty realizowane są ze środków
własnych Spółki. Na dzień bilansowy pozostałe aktywa związane z projektami nie były amortyzowane,
ponieważ nie zostały przyjęte do użytkowania.
Spółka na dzień bilansowy przeprowadziła analizę wartości prac rozwojowych nieprzyjętych do
użytkowania. Utrata wartości nie wystąpiła.
Nakłady na wartości niematerialne
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
8 986
10 656
Nakłady w okresie
2 388
2 656
Przyjęcie do użytkowania
0
4 326
Negatywne prace rozwojowe
0
0
Sprzedaż
0
0
Nakłady razem
11 374
8 986
4.2.4. Długoterminowe aktywa finansowe
Struktura długoterminowych
aktywów finansowych
Kraj
Data objęcia
udziałów
Ilość
posiadanych
udziałów
Wartość
księgowa
udziałów na
koniec okresu
Wartość godziwa
na koniec okresu
Opony.pl Sp. z o.o.
Polska
02.2020
100%
14 571
14 571
Hurtopon.pl Sp. z o.o.
Polska
12.2013
100%
841
841
Eximo Sp. z o.o.
Polska
10.2010
10%
1
1
Oponeo.de GmbH
Niemcy
10.2012
100%
106
106
Oponeo.CO.UK LTD
Wielka
Brytania
04.2013
100%
1
1
Oponeo Lastik Satis ve
Pazarlama Dis Ticaret Limited
Sirketi
Turcja
08.2012
100%
0
0
Oponeo International Sp. z o.o.
Polska
06.2020
100%
150
150
Oponeo Global Sp. z o.o.
Polska
11.2023
100%
0
0
Dadelo S.A.
Polska
09.2017
58,83%
14 415
14 415
Rotopino.pl SA
Polska
12.2020
100%
35 090
35 090
Razem długoterminowe aktywa
65 174
65 174
W listopadzie 2023 roku OPONEO.PL S.A. objęła 100% udziałów w nowo zarejestrowanej spółce
Oponeo Global Sp. z o.o. Wpłata kapitału zakładowego w wysokości 100 tys. zł. została dokonana w
styczniu 2024 roku.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku udziały w jednostkach zależnych zostały wycenione według ceny
nabycia, co Spółka uznała za ich wartość godziwą na dzień bilansowy.
4.2.5. Inwestycje rozliczane zgodnie z metoda praw własności
W dniu 07 grudnia 2020 roku zgodnie z aktem notarialnym zawiązana została spółka LAM S.A. W KRS
spółka LAM S.A. została zarejestrowana w dniu 11 lutego 2021 roku pod numerem 0000880141. W
w/w podmiocie akcje zostały objęte w następujący sposób: 50% akcji, których wartość w cenie nabycia
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
36
wyniósł 1 000 tys. zł. objęła spółka OPONEO.PL S.A. natomiast pozostałe 50% akcji o wartości w cenie
nabycia 1 000 tys. zł objęła spółka Metalkas S.A. Udział w wykonywaniu praw głosu jest jednakowy dla
każdego z akcjonariuszy i wynosi 50%.
Spółka LAM S.A. działa w sektorze handlu internetowego, specjalizując się w sprzedaży drabin i regałów
produkowanych przez spółkę Metalkas S.A. Stosunki handlowe pomiędzy podmiotami nie mają
charakteru strategicznego.
Z uwagi na fakt, iż spółka OPONEO.PL S.A. sprawuje współkontrolę nad jednostką pod nazwą LAM S.A.,
inwestycja jest ujmowana zgodnie z MSSF 11 jako wspólne przedsięwzięcie i jest wyceniana metodą
praw własności zgodnie z MSR 28.
Skrócone informacje finansowe dotyczące spółki LAM S.A.
Skrócone informacje finansowe – LAM S.A.
Stan na 31.12.2023
Stan na 31.12.2022
Aktywa trwałe
300
284
Aktywa obrotowe
3 351
2 749
Zobowiązania krótkoterminowe z tyt. dost i usł. z podmiotami powiązanymi
1 821
1 322
Zobowiązania krótkoterminowe - pozostałe
394
1 997
Zobowiązania długoterminowe
0
0
Przychody
18 042
16 286
Wynik finansowy netto z działalności kontynuowanej
-1 020
-441
Amortyzacja
33
28
Przychody z tytułu odsetek
0
0
Koszty z tytułu odsetek
48
3
Środki pieniężnie i ekwiwalenty środków pieniężnych
240
231
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe
1 440
0
Długoterminowe zobowiązania finansowe
0
0
Obciążenia wyniku finansowego z tyt. podatku dochodowego
2
14
4.2.6. Inwestycje długoterminowe
Inwestycje długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
802
1 754
w tym odsetki
0
4
Udzielone pożyczki
0
100
Naliczone odsetki
0
92
Rozliczenia w okresie
2
1 144
w tym odsetki
0
96
Stan na koniec okresu
800
802
w tym odsetki
0
0
Wykazane w sprawozdaniu inwestycje długoterminowe dotyczą niespłaconych rat pożyczki udzielonej
przez Spółkę w roku 2020 pracownikowi spółki – Panu Arkadiuszowi Kocemba.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
37
4.2.7. Podatek odroczony
Podatek odroczony
01.01.2023-
31.12.2023
01.01.2022-
31.12.2022
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu
408
635
Zwiększenia
7 906
1 417
Zmniejszenia
6 503
1 645
Stan na koniec okresu
1 810
408
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Stan na początek okresu
3 929
4 977
Zwiększenia
7 853
10 178
Zmniejszenia
7 789
11 226
Stan na koniec okresu
3 993
3 929
Podatek odroczony wykazany w bieżącym sprawozdaniu finansowym Spółki naliczony został od różnic
przejściowych, między innymi od różnic kursowych ustalonych w wyniku wyceny rozrachunków i
środków pieniężnych oraz z tytułu utworzonej rezerwy na świadczenia pracownicze na dzień
31 grudnia 2023 roku. Podatek odroczony dotyczy również ujętych bilansowo korekt rabatowych
otrzymanych od dealerów, podatkowo rozlicznych w kolejnym roku wg daty ich otrzymania.
4.2.8. Zapasy
Zapasy wykazane przez Spółkę w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku
dotyczą zapasów towarów handlowych oraz materiałów przeznaczonych do pakowania towarów
wysyłanych zgodnie z realizowanymi zamówieniami sprzedaży. W roku 2023 nie dokonano odpisów
aktualizujących zapasy towarów handlowych. Posiadany system magazynowy pozwala na efektywne
zarządzanie stanem magazynowym i jego rotacją. Automatyczna analiza daty produkcji opon (DOT)
wpływa na kolejność wydawania towaru i tym samym zapobiega pozostawaniu w magazynach starych,
nierotujących opon. Nie występują również zmiany cen na rynku, które zmuszałyby Spółkę do
sprzedaży towarów z ujemną marżą.
Stan na 31.12.2023
Zapasy towarów wg asortymentu
Akcesoria
samochodowe
Rowery i akcesoria
Narzędzia i
elektronarzędzia
Wartość towarów przed aktualizacją
140 132
0
0
Wartość odpisu aktualizującego
0
0
0
Wartość bilansowa towarów
140 132
0
0
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
38
Stan na 31.12.2022
Zapasy towarów wg asortymentu
Akcesoria
samochodowe
Rowery i akcesoria
Narzędzia i
elektronarzędzia
Wartość towarów przed aktualizacją
140 843
0
0
Wartość odpisu aktualizującego
0
0
0
Wartość bilansowa towarów
140 843
0
0
4.2.9. Klasyfikacja instrumentów finansowych – aktywa i zobowiązania finansowe
Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na
dzień 31 grudnia 2023 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych
określonych w MSSF 9:
• aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane
w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w
ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
• instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej
przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP),
• aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody
(AFWGP),
• instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
• aktywa poza zakresem MSSF 9
Klasy instrumentów finansowych 31-12-2023
Pozycje bilansowe
AZK
AWGW-
W
AWGW-
O
IKWGP
AFWGP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Aktywa finansowe
Aktywa trwałe
Należności długoterminowe
800
0
0
0
0
0
0
800
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe długoterminowe
aktywa finansowe
65 182
0
0
0
0
0
0
65 182
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i
usług oraz pozostałe należności
54 979
0
0
0
0
0
0
54 979
Pożyczki
537
0
0
0
0
0
0
537
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe krótkoterminowe
aktywa finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
75 347
0
0
0
0
0
0
75 347
Razem
196 844
0
0
0
0
0
0
196 844
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
39
Klasy instrumentów finansowych 31-12-2022
Pozycje bilansowe
AZK
AWGW-
W
AWGW-O
IKWGP
AFWGP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Aktywa finansowe
Aktywa trwałe
Należności
długoterminowe
802
0
0
0
0
0
0
802
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe długoterminowe
aktywa finansowe
65 694
0
0
0
0
0
0
65 694
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
należności
41 640
0
0
0
0
0
0
41 640
Pożyczki
459
0
0
0
0
0
0
459
Pochodne instrumenty
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe
krótkoterminowe aktywa
finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty
105 364
0
0
0
0
0
0
105 364
Razem
213 959
0
0
0
0
0
0
213 959
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej
według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku odnosi się do następujących kategorii instrumentów
finansowych określonych w MSSF 9:
• zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako
wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
• zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania
finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
• umowy gwarancji finansowych (UGF),
• warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),
• instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
• zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
40
Klasy instrumentów finansowych 31-12-2023
Pozycje bilansowe
ZZK
ZWGW
-O
ZWGW
-W
UGF
WZP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
16 734
0
0
0
0
0
0
16 734
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania
61 522
0
0
0
0
0
0
61 522
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
187 309
0
0
0
0
0
0
187 309
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
48 377
0
0
0
0
0
0
48 377
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
1 463
0
0
0
0
1 463
Pozostałe zobowiązania
13 275
0
0
0
0
0
0
13 275
Razem
472 219
0
1 463
0
0
0
0
473 680
Klasy instrumentów finansowych 31-12-2022
Pozycje bilansowe
ZZK
ZWG
W-O
ZWG
W-W
UGF
WZP
IZ
Poza
MSSF 9
Ogółem
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
20 586
0
0
0
0
0
0
20 586
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania
68 202
0
0
0
0
0
0
68 202
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
181 081
0
0
0
0
0
0
181 081
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
3 852
0
0
0
0
0
0
3 852
Pochodne instrumenty finansowe
0
0
0
0
0
0
0
0
Pozostałe zobowiązania
5 509
0
0
0
0
0
0
5 509
Razem
279 229
0
0
0
0
0
0
279 229
Klasyfikacja instrumentów finansowych przy zastosowaniu hierarchii wartości godziwej
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub
zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach
między uczestnikami rynku na dzień wyceny.
Hierarchię wartości godziwej instrumentów finansowych tworzą następujące poziomy:
• Poziom 1 - ceny notowane na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
• Poziom 2 - dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są
obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub
pośrednio (tj. bazujące na cenach),
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
41
• Poziom 3 - dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte
na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne).
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie porównawczym Spółka nie posiadała instrumentów
finansowych wycenianych w wartości godziwej.
Przekwalifikowanie
Zarówno w 2023 roku, jak i w poprzednich okresach, Spółka nie zmieniła modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi w taki sposób, aby zmiana powodowała konieczność
przekwalifikowania tych aktywów pomiędzy kategoriami aktywów wycenianych w wartości godziwej
przez wynik lub całkowite dochody, a także wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Zaprzestanie ujmowania aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia nie
kwalifikują się do zaprzestania ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie
Spółka nie wykazuje aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w kwotach netto, spełniających
wymogi kompensaty określone w MSR 32.
4.2.10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
3 071
4 876
Należności z tytułu dostaw i usług - jednostki pozostałe
49 419
35 675
w tym:
- przedpłaty
11 525
3 377
- korekty rabatowe
17 407
20 369
Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług
79
121
Należności z tytułu podatków
2 024
403
Pozostałe należności
7
5
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
537
802
Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
54 979
41 640
Rozliczenia międzyokresowe zaprezentowane w aktywach Sprawozdania finansowego Spółki na dzień
31 grudnia 2023 roku dotyczą kosztów szkoleń, licencji, nakładów na nową inwestycję oraz
ubezpieczeń przyszłego okresu sprawozdawczego.
Na kwotę należności składają się głównie otrzymane korekty rabatowe oraz należności od firm
spedycyjnych z tytułu pobrań od klientów. Wpłaty od firm kurierskich realizowane są dwa razy w
tygodniu za dokonane wcześniej pobrania.
Wzrost wartość należności wykazanych w sprawozdaniu na dzień 31 grudnia 2023 w porównaniu do
kwoty wykazanej na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego wynika z otrzymania większej
kwoty korekt rabatowych od dostawców z tytuły realizacji sprzedaży w roku 2023. Rozliczenie korekt
rabatowych następuje poprzez kompensatę wzajemnych rozrachunków pomiędzy dealerem a Spółką
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
42
lub wpłatę na rachunek bankowy Spółki. Rozliczenie następuje po uzgodnieniu sposobu rozliczenia
transakcji z kontrahentem.
Odpisy aktualizujące należności
Odpisy aktualizujące należności
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
121
285
Zwiększenia
79
121
Zmniejszenia
121
285
Stan na koniec okresu
79
121
Rezerwy na należności wątpliwe tworzy się w oparciu o analizę ich ściągalności. Ujęte odpisy z tytułu
utraty wartości stanowią różnicę pomiędzy wartością bilansową takich należności z tytułu dostaw i
usług a bieżącą wartością spodziewanych wpływów.
Spółka prowadzi sprzedaż internetową opartą na realizacji zamówień po otrzymaniu wpłaty do klienta.
Sprzedaż z odroczonym terminem płatności dotyczy transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo
lub handlowo (dostawcy), jednostkami budżetowymi oraz z serwisami partnerskimi. Realizacji modelu
sprzedaży internetowej stosowana przez Spółkę ogranicza możliwości powstania należności w
stosunku do których istnieje możliwość braku spłaty.
W 2023 roku dokonano odpisów aktualizujących należności przeterminowanych, co do których istnieją
uzasadnione wątpliwości co do ich spłaty w kwocie 79 tys. zł.
Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
Terminowe
51 680
32 584
Przeterminowane
809
4 591
do 1 m-ca
176
1 019
od 1 m-ca do 6 m-cy
548
3 187
od 6 m-cy do 1 roku
50
101
powyżej 1 roku
35
284
Razem należności z tytułu dostaw i usług
52 490
37 175
4.2.11. Inwestycje krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
459
1 982
Udzielone pożyczki
0
13
Naliczone odsetki
88
63
Spłaty
10
1 539
Pozostałe aktywa finansowe
0
0
Odpis aktualizujący
0
60
Stan na koniec okresu
537
459
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
43
Wykazany na dzień 31 grudnia 2023 roku stan inwestycji krótkoterminowych dotyczył należnnych do
spłaty rat udzielonej w 2020 roku na okres pięciu lat pożyczki wraz z naliczonymi odsetkami.
4.2.12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Posiadane przez OPONEO.PL S.A. środki pieniężne w wysokości 75 347 tys. zł gwarantowały
finansowanie bieżącej działalności bez konieczności uruchamiania istniejącej linii kredytowej.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne w kasie
0
0
Środki pieniężne w banku
67 669
24 565
Lokaty
3 101
76 410
Inne
4 576
4 390
Razem
75 347
105 364
Lokaty bankowe są zakładane na różne okresy od jednego dnia, tzw. overnight, do kilku tygodni, w
zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne. Oprocentowanie lokat jest
uzgadniane indywidualne w dniu ich zakładania. Pozycja inne środki pieniężne na dzień 31 grudnia
2023 roku obejmuje kwotę 4 576 tys. zł wynikającą z płatności elektronicznych.
Na koniec 2023 Spółka posiadała środki pieniężne w wysokości 75 347 tys. zł, a po odjęciu zadłużenia
z tytułu kredytu oraz przesunięcia terminu płatności przez invocenet środki pozostałe do dyspozycji
wynosiły 5 852 tys. zł. W poprzednim okresie spółka wykazała stan środków pieniężnych w kwocie
105 364 tys. a po uwzględnieniu zobowiązań kredytowych dług netto wynosił 77 074 tys. zł.
Poniższe tabelki pokazują saldo kredytów krótkoterminowych, długoterminowych i obligacji oraz
poziom gotówki netto w tys. PLN
Środki pieniężne - dług netto
Rok 2023
Rok 2022
Zmiana (%)
Kredyty długoterminowe
16 734
24 438
-31,5
Kredyty krótkoterminowe
48 377
3 852
1 255,9
Obligacje
0
0
0
Środki pieniężne
75 347
105 364
-24,5
Dług netto
10 286
77 074
-86,7
Struktura walutowa środków pieniężnych (w przeliczeniu na PLN)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa
31.12.2023
31.12.2022
w PLN
61 304
80 724
w EUR
9 153
15 690
w GBP
1 868
201
w USD
647
2 830
w HUF
1 003
318
w CZK
1 372
5 601
Razem
75 347
105 364
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
44
4.2.13. Kapitał akcyjny
Kapitał akcyjny Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 13 936 000 i dzieli się na 8 676 000 akcji
zwykłych na okaziciela serii A, 4 000 000 akcji zwykłych na okaziciela serii B, oraz 1 260 000 akcji
zwykłych na okaziciela serii C o wartości nominalnej 1,00 zł każda.
Struktura akcjonariuszy posiadających co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów Jednostki
dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku
Akcjonariusz
Liczba akcji na
koniec
bieżącego
okresu
Udział w kapitale
zakładowym i w
liczbie głosów na
walnym
zgromadzeniu w %,
na koniec bieżącego
okresu
Liczba akcji na
koniec
poprzedniego
okresu
Udział w kapitale
zakładowym i w
liczbie głosów na
walnym
zgromadzeniu w
%, na koniec
poprzedniego
okresu
Dariusz Topolewski
2 901 592
20,82
2 901 592
20,82
Ryszard Zawieruszyński
2 784 654
19,98
2 784 654
19,98
OPONEO.PL S.A.
2 700 220
19,38
-
-
Generali PTE S.A.
1 519 948
10,91
1 963 005
14,09
AEGON OFE
-
-
1 155 000
8,29
TFI Allianz Polska S.A.
-
-
714 551
5,13
Pozostali
4 029 586
28,91
4 417 198
31,69
Razem
13 936 000
100,00
13 936 000
100,00
4.2.14. Kapitały pozostałe
Kapitał zapasowy
W Spółce tworzy się kapitał zapasowy z odpisów z czystego zysku, do którego przelewane jest co
najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki wysokość kapitału zapasowego nie będzie równa co
najmniej 1/3 wysokości kapitału zakładowego. Kapitał zapasowy w części utworzonej z zysku może
zostać przeznaczony na dywidendę.
Opis
31.12.2023
31.12.2022
Nadwyżka ze sprzedaży akcji
37 485
37 485
Akcje własne
-112 297
-9 290
Pozostałe kapitały rezerwowe
132 462
50 000
Różnice kursowe z przeliczeń
0
0
Zyski zatrzymane
124 516
175 782
W tym zysk za rok obrotowy
58 727
40 510
Razem
182 166
253 977
Zmiana wartości zysku zatrzymanego na dzień 31 grudnia 2023 wynika głównie z wypracowanego za
rok obrotowy zysku, wypłaconej dywidendy za rok 2022 oraz przeznaczenia jego części na pozostałe
kapitały rezerwowe utworzone w celu zakupu akcji własnych.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
45
Wypłata dywidendy z zysku w okresie
Dywidenda
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Kwota wypłaconej dywidendy z zysku
27 532
18 773
Kwota za akcje
2,00
1,36
Kapitał rezerwowy
Spółka w latach ubiegłych tworzyła z kapitału zapasowego kapitał rezerwowy przeznaczony na zakup
akcji własnych. Na podstawie uchwały nr 22 NWZA z dnia 17 maja 2023 roku został utworzony kapitał
rezerwowy w wysokości 29 700 tys. zł na zakup akcji własnych. Na podstawie kolejnej uchwały NWZA
nr 6 z dnia 16 października 2023 roku został rozwiązany kapitał rezerwowy utworzony zgodnie z
uchwałą nr 22 z dnia 17 maja 2023 roku i utworzony nowy w wysokości 99 000 tys. zł z przeznaczeniem
na zakup akcji własnych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała 2 700 220 akcji własnych co
stanowi 19,38% udziału w kapitale akcyjnym. Nabyte przez Spółkę akcje własne mogą zostać
przeznaczone w celu dalszej odsprzedaży akcji, programu motywacyjnego lub obniżenia kapitału
zakładowego w drodze umorzenia akcji.
4.2.15. Zobowiązania finansowe
OPONEO.PL S.A. posiada możliwość korzystania z wielocelowej linii kredytowej zaciągniętej w Banku
BNP Paribas Bank Polska S.A. Całkowity limit kredytowy łącznie dla trzech walut: PLN, EUR, USD
określono w umowie na kwotę 180 000 tys. zł. Okres kredytowania obejmuje okres do dnia 20 maja
2033 roku. Oprocentowanie kredytu w PLN stanowi stopa bazowa WIBOR dla depozytów
jednomiesięcznych powiększona o marżę w wysokości 0,8 p.p. Oprocentowanie kredytu w EUR to
suma stawki EURIBOR 1M. i marży w wysokości 1,9 p.p., natomiast oprocentowanie kredytu w USD
opiera się na stawce SOFR ON. powiększonej o 1,9 p.p. marży.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie korzystała z wielocelowej linii kredytowej. Na koniec
poprzedniego okresu rozliczeniowego tj. na dzień 31 grudnia 2022 roku linia kredytowa również nie
była wykorzystywana.
Zabezpieczeniem zobowiązania wynikającego z linii kredytowej są:
• weksel in blanco,
• hipoteka kaucyjna do kwoty 50 000 tys. zł,
• cesja wierzytelności z umowy ubezpieczenia nieruchomości i zapasów,
• oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji na rzecz Banku,
• zastaw rejestrowy na zapasach magazynowych.
OPONEO.PL S.A. posiada w mBanku S.A. możliwość korzystania z linii na finansowanie bieżących
płatności handlowych. Umowa była aneksowa w dniu 21 lipca 2022 roku i aktualny limit wynikający z
tej linii wynosi 60 000,00 tys. zł. Okres korzystania z linii określono do dnia 31 października 2024 roku.
Oprocentowanie kredytu stanowi stopa bazowa WIBOR dla depozytów jednomiesięcznych
powiększona o marżę w wysokości 1,0 p.p.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka miała wykorzystany kredyt w kwocie 48 909 tys. zł.
Zabezpieczeniem zobowiązania wynikającego z linii na finansowanie bieżącej działalności są:
• weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową
• 2 weksle in blanco z deklaracją wekslową – do ew. wystawionych w ramach linii gwarancji.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
46
W dniu 16 lutego 2021 roku Spółka zawarła z BNP Paribas Bank Polska S.A. umowę kredytu
nieodnawialnego na kwotę 31.500.000 zł, która zrefinansowała znaczącą część środków własnych
przeznaczonych na zakup spółki ROTOPINO.PL SA. Kredyt jest oprocentowany w oparciu o zmienną
stopę bazową WIBOR 3-miesięczny + marża 0,85 p.p. i spłacany w 60 ratach miesięcznych (ostatnia
rata wyrównująca w kwocie 12,6 mln zł). Zabezpieczenie kredytu stanowi weksel własny in blanco,
hipoteka umowna na nieruchomościach spółki, cesja z polisy ubezpieczeniowej tych nieruchomości
oraz zastaw na akcjach zakupionej spółki. Na dzień 31 grudnia 2023 roku pozostała do spłaty kwota
20 586 tys. zł. z tego 3 852 tys. zł. w 2024 roku.
W związku z uruchomieniem bazy magazynowej w Zelgoszczy, wystawiona została 12 grudnia 2023
roku przez BNP Paribas Bank Polska S.A. gwarancja bankowa na rzecz Castleport Investments sp. z o.
o., ul. Towarowa 28, 00-839 Warszawa do kwoty 1 118 tys. euro. Gwarancja ważna jest do 30 grudnia
2024 roku.
Spółka OPONEO.PL S.A. na potrzeby Grupy zawarła umowę na wynajem powierzchni magazynowej z
firmą AIFM PL I Sp. z o.o., na podstawie, której jest zobowiązana do przedstawienia wynajmującemu
w terminie 21 dni od jej podpisania bezwarunkowej, przenoszalnej i płatnej na pierwsze żądanie
gwarancji bankowej wyrażonej w euro. Gwarancja ma być utrzymywana przez cały okres najmu
pomieszczeń magazynowych. Z związku z tym 6 października 2023 roku wystawiona została przez BNP
Paribas Bank Polska S.A. gwarancja bankowa do kwoty 276 tys. euro. Gwarancja jest ważna do 11
października 2024 roku.
Spółka OPONEO.PL S.A. udzieliła poręczenia według prawa cywilnego do kwoty 2 250 tys. zł
stanowiącego zabezpieczenie limitu kredytowego w rachunku bieżącym, zwiększonego do kwoty 1 500
tys. zł w dniu 12 maja 2023 roku, udzielonego przez BNP Paribas Polska S.A. spółce LAM S.A. Okres
kredytowania określono do dnia 20 maja 2033 roku. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wykorzystanie linii
było na poziomie 1 430 tys. zł.
OPONEO.PL S.A. ani spółki od niej zależne nie udzieliły innych poręczeń kredytu lub poręczeń pożyczek
oraz nie udzieliły gwarancji łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu o
wartości znaczącej dla działalności Grupy OPONEO.PL.
4.2.16. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - jednostki powiązane
170
954
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - pozostałe
121 809
117 959
Zaliczki otrzymane
3 338
1 904
Zobowiązania wekslowe
44 629
39 489
Zobowiązania z tytułu innych podatków, opłat i świadczeń społecznych
15 588
19 293
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 759
1 467
Przychody przyszłych okresów - dotacje
0
0
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
8
13
Inne zobowiązania
7
3
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
187 308
181 083
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
47
Rozliczenia międzyokresowe
31.12.2023
31.12.2022
Rozliczenie dotacji
233
242
Pozostałe
0
5
Razem rozliczenia międzyokresowe
233
247
Krótkoterminowe
8
13
Długoterminowe
225
233
Zobowiązania wekslowe wykazywane przez Spółkę dotyczą zapłaty w transakcjach handlowych.
Wynikają z odroczenia terminu płatności do dostawcy za zakupiony przez Spółkę towar. Weksle płatne
są w oznaczonym dniu bez dodatkowych opłat i odsetek.
Zobowiązania handlowe i weksle ujęto w wartości nominalnej, gdyż są one wymagalne w krótkim
okresie.
Wykazane w pasywach na dzień 31 grudnia 2023 roku rozliczenia międzyokresowe dotyczą rozliczeń
otrzymanej dotacji na modernizację budynku biurowego.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2023
31.12.2022
Terminowe
166 375
158 114
Przeterminowane
233
288
do 1 m-ca
19
258
od 1 m-ca do 6 m-cy
150
3
od 6 m-cy do 1 roku
32
11
powyżej 1 roku
31
16
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług
166 608
158 402
4.2.17. Pozostałe zobowiązania finansowe-leasing
W okresie objętym sprawozdaniem Spółka kontynuowała umowy leasingowe z Millenium Leasing Sp.
z o.o. w Warszawie dotyczące nabycia wózków widłowych wykorzystywanych do obsługi zamówień w
magazynie spółki OPONEO.PL S.A. Okres leasingu obejmuje lata 2019-2024 na łączną kwotę 1 824 tys.
zł.
Spółka przejęła w marcu 2022 roku leasing samochodu osobowego do użytku służbowego o wartości
94 tys. zł. podpisując umową z GETIN Noble Bank S.A. na okres 26 m-cy. Jako zabezpieczenie umowy
wystawiony został przez spółkę weksel gwarancyjny.
Spółka kontynuuje zawarte w 2022 roku umowy wynajmu długookresowego powierzchni
magazynowej przeznaczonej do magazynowania towarów handlowych, prezentując je w księgach w
oparciu o MSSF „Leasing” jako leasing. Wartości zostały wycenione jako wartość opłat,
zdyskontowanych przy użyciu rocznej stopy dyskontowej wynoszącej 7,26% na kwotę 61 397 tys. zł. w
odniesieniu do umowy najmu powierzchni magazynowej w Zelgoszczy i 6,81% na kwotę 8 851 tys. zł.
w odniesieniu do umowy najmu powierzchni magazynowej w Bydgoszczy. Z powierzchni magazynowej
w Bydgoszczy korzystają spółki powiązane z OPONEO.PL S.A. na podstawie odrębnych umów najmu.
W związku ze zmianą lokalizacji magazynu oraz związanym z tym zwiększeniem powierzchni spółka
zawarła z Millenium Leasing Sp. z o.o. w okresie od marca do sierpnia 2022 roku nowe umowy
leasingowe dotyczące wyposażenia – zestawu regałów do magazynowania towarów oraz 38 szt.
wózków podnośnikowych na łączną kwotę 5 017 tys. zł. Umowy zostały zawarte na okres pięciu lat tj.
do 2027 roku.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
48
W grudniu 2023 roku Spółka przyjęła do użytkowania na podstawie zawartej umowy leasingowej z BNP
Paribas Leasing Services Sp. z o.o. automatyczny sorter opon. Wartość przedmiotu leasingu to 14 607
tys. zł., umowa została zawarta na okres 5 lat tj. do grudnia 2028 roku.
Zabezpieczeniem umów są weksle gwarancyjne „in blanco” bez protestu, wystawione przez Spółkę.
Podział posiadanych przez Spółkę środków trwałych wg klasyfikacji rodzajowej użytkowanych na
podstawie umów leasingowych zaprezentowano w nocie 4.2.1.
Zobowiązania z tytułu zawartych umów leasingowych z podziałem na okresy płatności zaprezentowani
w tabelach poniżej.
Zobowiązania z tytułu leasingu - minimalne opłaty leasingowe
31.12.2023
31.12.2022
Poniżej jednego roku
13 275
5 509
Od jednego do pięciu lat
57 621
63 994
Powyżej pięciu lat
3 901
4 208
Zobowiązania leasingowe razem
74 797
73 711
4.2.18. Rezerwy krótkoterminowe
Rezerwy krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
1 091
1 043
Rezerwy na zobowiązania
100
0
Rezerwy krótkoterminowe razem
1 191
1 043
W Sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka wykazuje rezerwy
krótkoterminowe obejmujące rezerwy na świadczenia pracownicze i przewidywane koszty związane z
zamknięciem działalności na terenie Turcji.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
1 043
1 077
Zwiększenia
3 303
4 666
Zmniejszenia
3 255
4 700
Stan na koniec okresu
1 091
1 043
Zobowiązania z tytułu leasingu - wartość bieżąca opłat leasingowych
31.12.2023
31.12.2022
Poniżej jednego roku
13 275
5 509
Od jednego do pięciu lat
57 621
63 994
Powyżej pięciu lat
3 901
4 208
Zobowiązania leasingowe razem
74 797
73 711
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
49
5. POZOSTAŁE INFORMACJE
5.1. KOREKTA BŁĘDU
Spółka OPONEO.PL S.A. nie dokonywała korekty błędu za lata poprzedzające okres sprawozdawczy od
1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku.
5.2. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania finansowe warunkowe opisano w punkcie 4.2.15.
5.3. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM
Ryzyko finansowe
Elementy mające wpływ na działalność OPONEO PL S.A.;
• Ryzyko walutowe – Spółka prowadzi działalność handlową poza obszarem Polski, głównie
na terenie Unii Europejskiej, stąd też wahania kursów walut wpływają na osiągane przez nią
wyniki. Spółka stara się równoważyć przychody i koszty w danej walucie oraz zawiera kontrakty
zabezpieczające forward w odniesieniu do płatności oraz należności w walutach obcych.
Rok 2023
Aktywa
Pasywa
Waluta EUR
74 945
84 066
Waluta GBP
2 414
23
Waluta USD
5 578
14 694
Waluta CZK
1 448
296
Waluta HUF
1 011
45
Rok 2022
Aktywa
Pasywa
Waluta EUR
121 625
114 884
Waluta GBP
1 503
29
Waluta USD
3 009
12 278
Waluta CZK
5 817
390
Waluta HUF
324
36
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
50
W przypadku wahań kursów o 15% aktywa i pasywa za 2023 rok przedstawiałyby się następująco:
Rok 2023
Bieżące
Aktywa
Bieżące
Pasywa
Wzrost kursu o
15% - Aktywa
Wzrost kursu o
15% - Pasywa
Spadek kursu o
15% - Aktywa
Spadek kursu o
15% - Pasywa
Waluta EUR
74 945
84 066
86 187
96 676
63 703
71 456
Waluta GBP
2 414
23
2 776
27
2 052
20
Waluta CZK
1 448
296
1 665
340
1 230
252
Waluta HUF
1 011
45
1 163
51
860
38
Waluta USD
5 578
14 694
6 415
16 898
4 742
12 490
Rok 2022
Bieżące
Aktywa
Bieżące
Pasywa
Wzrost kursu o
15% - Aktywa
Wzrost kursu o
15% - Pasywa
Spadek kursu o
15% - Aktywa
Spadek kursu o
15% - Pasywa
Waluta EUR
121 625
114 884
139 869
132 116
103 381
97 651
Waluta GBP
1 503
29
1 728
33
1 277
24
Waluta CZK
5 817
390
6 690
449
4 945
332
Waluta HUF
324
36
372
42
275
31
Waluta USD
3 009
12 278
3 461
14 119
2 558
10 436
• Ryzyko stopy procentowej – OPONEO.PL S.A. korzysta z linii kredytowych
ze zmienną stopą procentową, dlatego podwyżki oficjalnych stóp procentowych mogą
stwarzać ryzyko wzrostu kosztów jej finansowania. Z uwagi na fakt, że Spółka rzadko korzysta
z przyznanych linii kredytowych, OPONEO.PL S.A. w ograniczonym zakresie stosuje
instrumentów zabezpieczających w zakresie ryzyka stopy procentowej.
Rok 2023
Opis
Wartość
Wpływ na wynik zmiana
+1%
Wpływ na wynik zmiana -
1%
Aktywa finansowe
Pożyczki
1 337
13
-13
Środki pieniężne
75 347
753
-753
Kaucje
97
1
-1
Wpływ na aktywa finansowe przed
opodatkowaniem
76 781
768
-768
Podatek 19%
0
146
-146
Wpływ na aktywa finansowe po
opodatkowaniu
76 781
914
-914
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
65 111
651
-651
Wpływ na zobowiązania finansowe
przed opodatkowaniem
65 111
651
-651
Podatek 19%
0
-124
124
Wpływ na zobowiązania finansowe
po opodatkowaniem
65 111
527
-527
Razem
11 670
386
-386
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
51
Rok 2022
Opis
Wartość
Wpływ na wynik zmiana
+1%
Wpływ na wynik zmiana -
1%
Aktywa finansowe
Pożyczki
1 261
13
-13
Środki pieniężne
105 364
1 054
-1 054
Kaucje
75
1
-1
Wpływ na aktywa finansowe przed
opodatkowaniem
106 700
1 067
-1 067
Podatek 19%
0
203
-203
Wpływ na aktywa finansowe po
opodatkowaniu
106 700
1 270
-1 270
Zobowiązania finansowe
Kredyty bankowe
24 438
244
-244
Wpływ na zobowiązania finansowe
przed opodatkowaniem
24 438
244
-244
Podatek 19%
0
-46
46
Wpływ na zobowiązania finansowe
po opodatkowaniem
24 438
198
-198
Razem
82 262
1 072
-1 072
• Ryzyko kredytowe – może ono wynikać z zachwiana wzrostu gospodarczego, który wpłynie na
pogorszenie sytuacji płatniczej kontrahentów. Ryzyko takie jest jednak nieznaczne, ponieważ
płatności za towar są w znacznej części realizowane poprzez przedpłaty oraz pobrania przy
dostawie. W przypadku udzielenia klientom kredytu kupieckiego, są oni poddawani
weryfikacji. Ponadto należności wynikające z działalności handlowej związane z udzielanymi
przez Spółkę odroczonymi terminami płatności są ubezpieczone w firmie KUKE SA.
Opis
31.12.2023
31.12.2022
Pożyczki
1 337
1 261
Należności z tytułu dostawi i usług
52 410
40 552
Pozostałe należności
2 569
1 089
Kontrakty Forward
0
0
Środki pieniężne
75 347
105 364
Razem
131 663
148 267
• Tabela zamieszczona poniżej przedstawia klasyfikację należności z tytułu dostaw i usług wg
długości okresu przeterminowania
Opis
31.12.2023
31.12.2022
Terminowe
51 680
32 584
Przeterminowane
809
4 591
Do roku
774
4 307
Powyżej 1 roku
35
284
Razem
52 489
37 175
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
52
• Ryzyko płynności – Spółka stale monitoruje terminy wymagalności należności
i zobowiązań. OPONEO.PL dąży do utrzymania równowagi finansowej także poprzez
korzystanie z różnych źródeł finansowania (kredyt bankowy, kredyty kupieckie). Zagrożeniem
dla Spółki może być zaostrzenie polityki kredytowej, ograniczające możliwości uzyskania
finansowania zewnętrznego.
Terminy zapadalności zobowiązań
finansowych n dzień 3112.2023
do 6 m-cy
od 6 do 12 m-cy
od 1 do 3 lat
powyżej 3 lat
Zobowiązania finansowe niebędące
instrumentami pochodnymi
217 232
8 706
60 323
17 964
zobowiązania handlowe
164 254
32
31
0
zobowiązania z tytułu leasingu
6 528
6 748
43 558
17 964
kredyty bankowe
46 450
1 926
16 734
0
wyemitowane obligacje
0
0
0
0
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
opcje
0
0
0
0
Razem
217 232
8 706
60 323
17 964
Terminy zapadalności zobowiązań
finansowych na 31.12.2022
do 6 m-cy
od 6 do 12 m-cy
od 1 do 3 lat
powyżej 3 lat
Zobowiązania finansowe niebędące
instrumentami pochodnymi
163 427
6 064
55 444
29 491
zobowiązania handlowe
160 130
0
0
0
zobowiązania z tytułu leasingu
1 371
4 138
38 710
29 491
kredyty bankowe
1 926
1 926
16 734
0
wyemitowane obligacje
0
0
0
0
Instrumenty pochodne
0
0
0
0
opcje
0
0
0
0
Razem
163 427
6 064
55 444
29 491
5.4. SPRAWY SĄDOWE
W okresie objętym niniejszym raportem OPONEO.PL S.A. nie dokonywała istotnych rozliczeń z tytułu
spraw sądowych. W 2023 roku, jak również do dnia przekazania przedmiotowego raportu okresowego
nie toczyły się ani nie toczą się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub
organem administracji publicznej żadne postępowania dotyczące zobowiązań albo wierzytelności
Spółki, których wartość stanowi pojedynczo lub łącznie co najmniej 10% kapitałów własnych
OPONEO.PL S.A.
5.5. WPŁYW SYTUACJI GEOPOLITYCZNEJ NA DZIAŁALNOŚĆ SPÓŁKI
Zjawiska polityczne czy geopolityczne mają duży wpływ na całą gospodarkę, są jednak trudne do
przedstawienia w postaci liczbowej, dlatego rzadko pojawiają się w analizach makroekonomicznych.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
53
Wyobrażenie skali ich oddziaływania jest jednak istotne dla kreślenia scenariuszy na rozwój
przedsiębiorstw w przyszłości. Patrząc na najważniejsze toczące się obecnie konflikty, kryzysy
energetyczny i klimatyczny, można dojść do wniosku, że wrażliwość Polski na ryzyko z nimi związane
jest dość wysoka.
Rok 2023 to nadal w Polsce okres spowolnionej dynamiki wzrostu gospodarczego. Najważniejszą
przyczyną obserwowanej dekoniunktury są bez wątpienia zewnętrzne czynniki o charakterze
geopolitycznym. Trwająca od dwóch lat wojna w Ukrainie, rosnące napięcia na linii USA-Chiny,
eskalacja konfliktu na Bliskim Wschodzie to tylko niektóre wydarzenia ilustrujące wzrost napięcia
sytuacji międzynarodowej. Wywołały one kryzys na rynku surowców energetycznych, co znalazło swe
odzwierciedlenie w rosnących wskaźnikach inflacji. Wysoki poziom stóp procentowych w roku 2023
znacznie obniżył dynamikę nakładów inwestycyjnych. Drugą z przyczyn zmniejszenia inwestycji w
Polsce jest brak środków z KPO, które pozwoliłyby przedsiębiorstwom na rozwój. Niska stopa inwestycji
w gospodarce narodowej ogranicza rozwój działalności i konkurencyjność przedsiębiorstw w
przyszłości, toteż przewidywane w przyszłości ożywienie gospodarki po zakończeniu trwającego
kryzysu nie będzie odznaczać się ponadprzeciętnie wysokim poziomem wzrostu gospodarczego.
Pandemia i wojna w Ukrainie uwypukliły niebezpieczeństwa związane z zacieśnieniem relacji pomiędzy
krajami i w efekcie firmy oraz rządy coraz bardziej wspierają rozwój krajowej produkcji.
W 2024 roku przedsiębiorcy będą zmuszeni do skupienia się w dużym stopniu na zmniejszaniu ryzyka
w łańcuchach dostaw.
5.6. TRANSAKCJE Z POMIOTAMI POWIĄZANYMI
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem pomiędzy podmiotami powiązanymi a Spółką nie
zawarto jednej lub wielu istotnych transakcji na innych warunkach niż rynkowe.
W tabelach zaprezentowano wartości netto transakcji z podmiotami objętymi pełną konsolidacją.
Opis
01.01.2023-31.12.2023
01.01.2022-31.12.2022
Sprzedaż
50 014
50 263
Zakup
2 721
1 750
Sprzedaż aktywów trwałych i aktywów
niematerialnych
0
0
Zakup aktywów trwałych i aktywów niematerialnych
198
0
Udzielone pożyczki
0
0
Odsetki od udzielonych pożyczek
0
0
Otrzymana dywidenda
0
1 030
Należności i zobowiązania z podmiotami powiązanymi
Stan należności i zobowiązań pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi pełną konsolidacją
skorygowano dla potrzeb sprawozdania skonsolidowanego o wartości zawarte w poniższej tabeli.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
54
Rok 2023
Opis
Sprzedaż
Zakup
Należności
Zobowiązania
Podmioty objęte konsolidacją pełną
Opony.pl Sp. z o.o.
550
165
484
27
Oponeo.de GmbH
38 016
43
1 224
10
Oponeo.co.uk LTD
1 166
0
522
0
Hurtopon.pl Sp. z o.o.
18
210
0
41
Oponeo International Sp z o.o.
5 164
2 288
366
0
Rotopino.pl S.A.
30
10
0
3
Dadelo S.A.
5 071
202
457
0
Razem podmioty objęte konsolidacją
pełną
50 015
2 918
3 053
81
Pozostałe podmioty powiązane
Eximo Project Sp. z o.o.
48
618
5
0
LAM S.A.
306
2
12
1
Stratos Dariusz Topolewski
4
750
0
0
Escrita Monika Siarkowska
0
171
0
0
Echo-Port Krzysztof i Małgorzata Huss
0
571
0
0
Razem pozostałe podmioty
powiązane
358
2 112
17
1
Rok 2022
Opis
Sprzedaż
Zakup
Należności
Zobowiązania
Podmioty objęte konsolidacją pełną
Opony.pl Sp. z o.o.
18
132
0
64
Oponeo.de GmbH
41 272
9
1 999
0
Oponeo.co.uk LTD
1 176
0
1 155
0
Hurtopon.pl Sp. z o.o.
18
199
0
18
Oponeo International Sp z o.o.
6 054
8
1 224
0
Rotopino.pl S.A.
3
2
0
0
Dadelo S.A..
1 722
1 399
471
881
Razem podmioty objęte konsolidacją
pełną
50 263
1 750
4 849
963
Pozostałe podmioty powiązane
Eximo Project Sp. z o.o.
50
2 330
5
21
LAM S.A.
194
67
16
0
Stratos Dariusz Topolewski
10
1 000
6
0
Escrita Monika Siarkowska
0
151
0
0
Razem pozostałe podmioty
powiązane
254
3 548
27
21
Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi
31.12.2023
31.12.2022
Sprzedaż
358
254
Zakup
2 112
3 548
Otrzymana dywidenda
0
0
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
55
5.7. ZATRUDNIENIE I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
Struktura zatrudnienia
31.12.2023
31.12.2022
Zatrudnienie łącznie
364
335
Dział handlowy
193
183
Dział IT
94
85
Magazyn
0
0
Pozostałe
77
67
5.8. WYNAGRODZENIA OSÓB ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH SPÓŁKĄ
Członek Zarządu
Z tytułu pełnienia
funkcji w Zarządzie -
okres bieżący
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce - okres
bieżący
Z tytułu pełnienia
funkcji w Zarządzie -
okres poprzedni
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce - okres
poprzedni
Zarząd
7 376
221
7 498
221
Członek Rady
Nadzorczej
Z tytułu pełnienia
funkcji w Radzie
Nadzorczej - okres
bieżący
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce - okres
bieżący
Z tytułu pełnienia
funkcji w Radzie
Nadzorczej - okres
poprzedni
Z tytułu umowy o
pracę w Spółce - okres
poprzedni
Rada Nadzorcza
96
0
37
0
5.9. WYNAGRODZENIE FIRMY AUDYTORSKIEJ
Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych
31.12.2023
31.12.2022
Badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
75
53
Inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego /
skonsolidowanego sprawozdania finansowego
45
31
Usługi doradztwa podatkowego
0
3
Pozostałe usługi (roczne badanie sprawozdań spółek zależnych)
0
0
Razem
120
87
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku kwota wypłaconego wynagrodzenia na rzecz firmy
audytorskiej z tytułu badania sprawozdań finansowych oraz pozostałych usług pokrewnych wynosiła
120 tys. zł netto.
Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku kwota wypłaconego wynagrodzenia na rzecz firmy
audytorskiej z tytułu badania i przeglądu sprawozdań finansowych oraz pozostałych usług pokrewnych
wynosiła 87 tys. zł netto.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
56
5.10. ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM
Przed publikacją raportu nastąpiły istotne zmiany w strukturze akcjonariatu Spółki. W dniu 08 lutego
2024 roku na podstawie umowy darowizny zostało przekazane 2 200 000 akcji przez Dariusza
Topolewskiego na rzecz Topolewscy Corvus Albus Fundacja Rodzinna.
Również w dniu 08 lutego 2024 roku na podstawie umowy darowizny zostało przekazane 2 185 247
akcji przez Ryszarda Zawieruszyńskiego na rzecz Zawieruszyński Fundacja Rodzinna.
Następnie w dniu 09 lutego 2024 roku nastąpiło podpisanie porozumienia pomiędzy akcjonariuszami:
Dariusz Topolewski, Topolewscy Corvus Albus Fundacja Rodzinna, Ryszard Zawieruszyński,
Zawieruszyński Fundacja Rodzinna, Darayavahus sp. z o.o., Tyre Invest sp. z o.o.
W dniu 05 marca 2024 roku zostały rozliczone transakcje nabycia i przeniesienia własności akcji
Spółki, oferowanych w odpowiedzi na ogłoszone przez spółki Darayavahus sp. z o.o. oraz Tyre Invest
sp. z o.o. w dniu 13 lutego 2024 roku zaproszenie do składania ofert sprzedaży akcji Spółki, zmienione
aktualizacją opublikowaną w dniu 23 lutego 2024 roku. W wyniku zawartych transakcji Darayavahus
sp. z o.o nabyła 758 000 akcji stanowiący 5,44% udziału w kapitale zakładowym oraz uprawniający
do 5,44% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, a Tyre Invest sp. z o.o. nabyła
758 000 akcji stanowiący 5,44% udziału w kapitale zakładowym oraz uprawniający do 5,44% ogólnej
liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki.
W dniu 20 marca 2024 roku w wyniku zawarcia umowy sprzedaży akcji Spółki pomiędzy Topolewscy
Corvus Albus Fundacja Rodzinna, a Darayavahus sp. z o.o., Darayavahus sp. z o.o. nabyła 635 601 akcji
stanowiący 4,56% udziału w kapitale zakładowym oraz uprawniający do 4,56% ogólnej liczby głosów
na walnym zgromadzeniu Spółki. W dniu 20 marca 2024 roku została także zawarta umowa sprzedaży
akcji Spółki pomiędzy Zawieruszyński Fundacja Rodzinna, a Tyre Invest sp. z o.o., w wyniku której Tyre
Invest sp. z o.o. nabyła 635 601 akcji stanowiący 4,56% udziału w kapitale zakładowym oraz
uprawniający do 4,56% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki.
W dniu 29 marca 2024 roku zostało rozwiązane porozumienie akcjonariuszy zawarte w dniu 9 lutego
2024 roku, dotyczące współpracy w zakresie wspólnego nabycia do 1 516 000 akcji, w związku z
realizacją celu porozumienia.
Struktura akcjonariatu na dzień publikacji sprawozdania została zaprezentowana w Sprawozdaniu
Zarządu w nocie 4.3.1.
W dniu 20 marca 2024 roku zgodnie z informacją przekazaną raportem bieżącym 10/2024 w skład
Zarządu powołany został Pan Arkadiusz Kocemba.
5.11. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Oświadczamy, zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem, że:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z
obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny
sytuację majątkową i finansową OPONEO.PL S.A. oraz wynik finansowy. Roczne jednostkowe
sprawozdanie z działalności Zarządu zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji
OPONEO.PL S.A., w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. W Spółce przestrzegane były przepisy
prawa i warunki zawartych umów, istotnych z punktu widzenia naszej działalności, a zwłaszcza jej
kontynuacji.
Udostępniliśmy biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu księgi rachunkowe i pełną
dokumentację dowodową, potwierdzającą stan zapisów księgowych.
Przedłożone biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu dokumenty założycielskie, rejestrowe,
statutowe są aktualne na dzień rozpoczęcia badania sprawozdania finansowego.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
57
Według naszej wiedzy, jednostkowe sprawozdanie finansowe jest wolne od istotnych błędów i
przeoczeń, a rozliczenia z tytułów podatkowych i niepodatkowych dokonane zostały zgodnie
z obowiązującymi przepisami, do których właściwe organy kontrolne nie zgłosiły żadnych zastrzeżeń.
W jednostkowym sprawozdaniu finansowym OPONEO.PL S.A. w sposób prawidłowy przedstawiono
wycenę aktywów i pasywów oraz ujęto w sposób kompletny przychody i koszty dotyczące okresu
sprawozdawczego, utworzono niezbędne rezerwy i rozliczono różnice kursowe w rozrachunkach
zagranicznych.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie
kontynuowania jednostki.
Ustaliliśmy wszystkie zapasy niewykazujące ruchu, dokonując analizy możliwości ich sprzedaży, w
wyniku której nie stwierdzono konieczności dokonywania ich przeceny. W jednostkowym
sprawozdaniu finansowym wykazaliśmy wszystkie należności i zobowiązania, w tym warunkowe jak
gwarancje, poręczenia (również wekslowe) i zastawy oraz rozrachunki sporne.
Posiadamy wszystkie tytuły prawne do składników aktywów wykazanych w bilansie.
Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu przedstawiliśmy wykazy spraw sądowych założonych
przez naszą Spółkę oraz toczących się przeciwko jednostce, a także będących w przygotowywaniu do
wystąpienia na drogę sądową.
Przedstawiliśmy także wykaz kontroli zewnętrznych i wykaz zabezpieczeń na majątku jednostki
zamieszczony w informacji dodatkowej.
Odstąpiliśmy od naliczania odsetek za zwłokę w regulowaniu naszych należności.
Nie ujęliśmy w księgach rachunkowych należnych kontrahentom odsetek karnych, dotyczących
nieterminowo regulowanych zobowiązań, ponieważ zwyczajowo z dostawcami rozliczamy się w
kwocie głównej zobowiązania.
Ujawniliśmy wszystkie powiązania z osobami fizycznymi i prawnymi, dotyczące bezpośredniego lub
pośredniego udziału w zarządzaniu i kontroli oraz udziału w kapitale jednostek powiązanych z naszą
firmą.
Biegłemu rewidentowi/zespołowi badającemu ujawniliśmy wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po
dacie bilansu, mogące mieć wpływ na wydanie opinii o badanym sprawozdaniu finansowym oraz na
ocenę sytuacji majątkowo – finansowej OPONEO.PL S.A.
OPONEO.PL S.A. nie posiada na dzień 31 grudnia 2023 roku otwartych instrumentów finansowych, w
szczególności: kontraktów futures, forward, kontraktów opcyjnych, kontraktów swap; innych niż te
które zostały wykazane i ujawnione w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia
2023 roku.
Oświadczamy, że nie istnieją żadne formalne lub nieformalne układy z inną jednostką, dotyczące
wyrównania sald środków pieniężnych i kapitałów lub funduszy.
Ponadto oświadczamy, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, HLB M2 AUDIT
PIE Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonujący badania rocznego jednostkowego
sprawozdania finansowego OPONEO.PL S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku, został
wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz spełnił warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii
z badania, zgodnie z właściwymi przepisami i normami zawodowymi.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przyjęte do publikacji dnia 29 kwietnia 2024 roku.
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
58
ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd OPONEO.PL
S.A. 29 kwietna 2024 roku. Akcjonariusze jednostki nie są uprawnieni do dokonywania zmian w
opublikowanym sprawozdaniu finansowym.
Podpisy osób reprezentujących Spółkę:
Dariusz Topolewski
Prezes Zarządu
Michał Butkiewicz
Członek Zarządu
Ernest Pujszo
Członek Zarządu
Wojciech Topolewski
Członek Zarządu
Arkadiusz Kocemba
Członek Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych:
Małgorzata Nowicka
Główny Księgowy
Bydgoszcz 29 kwietnia 2024 rok
OPONEO.PL
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe OPONEO.PL S.A. za 2023 rok
Dane w tys. zł
59
